Per verificare di aver trasmesso correttamente i corrispettivi telematici all’agenzia delle entrate devi:
- accedere alla sezione “fatture e corrispettivi” del sito dell’agenzia tramite SPID o CIE
- nella sezione “servizi disponibili”, clicca su “consultazione” e poi su “monitoraggio dei file trasmessi”
- in “monitoraggio dei file trasmessi”, fai clic su “file comunicazioni IVA”
- fai clic sul pulsante “cerca”. Qui potrai inserire i riferimenti specifici del corrispettivo che stai cercando oppure non scrivere nulla
- ti appariranno tutte le comunicazioni inviate all’agenzia delle entrate, che potrai visualizzare o scaricare nella versione XML
Se dal controllo ti accorgi di non aver inviato i corrispettivi, puoi trovarti in situazioni diverse in base a quanto tempo è passato dall’operazione.
Se ti accorgi di non aver inviato i corrispettivi entro 12 giorni dall’operazione, puoi farlo accedendo alla sezione “fatture e corrispettivi” tramite SPID o CIE e seguire la procedura di compilazione del documento commerciale.
In questo caso dovrai inserire:
- descrizione dei beni ceduti o prestazioni rese
- indicazione degli importi pagati in contanti, con strumenti elettronici o non ancora pagati
- eventuale IVA per ogni bene o servizio venduto
- eventuale sconto
Se hai l’obbligo di inviare i corrispettivi, dovrai farlo anche se sei in regime forfettario, ma in questo caso, nel campo relativo alla percentuale IVA dovrai indicare l’esenzione.
Se ti accorgi di non aver inviato i corrispettivi telematici oltre i 12 giorni dall’operazione dovrai comunicarlo all’agenzia delle entrate, ma dovrai pagare le sanzioni previste.
Le multe sono pari al 90% dell’imposta relativa ai pagamenti non comunicati, con una sanzione minima di 500€.
Nel caso in cui i corrispettivi non sono stati inviati ma li hai comunque registrati e considerati nella liquidazione periodica dell’IVA, la sanzione è fissa di 100€ per ogni trasmissione sbagliata, e non per ogni transazione non comunicata.
Oltre a ricevere la multa, rischi anche sanzioni accessorie come la sospensione della licenza o dell’autorizzazione per un periodo che varia:
- da tre giorni a un mese nel caso di quattro violazioni nell’arco di 5 anni
- da uno a sei mesi se i corrispettivi irregolari superano 50.000€
Per abbassare l’importo della multa ed eliminare le sanzioni accessorie puoi accedere al ravvedimento operoso, che abbassa l’importo della sanzione in modo diverso, in base a quando lo fai:
| Entro… | Riduzione a… |
| 90 giorni | 1/9 |
| 1 anno | 1/8 |
| 2 anni | 1/7 |
Per essere sicuro di gestire i corrispettivi telematici nel modo corretto, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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