Devi usare il codice N3.2 nelle tue fatture elettroniche che invii a clienti residenti nell’UE, quindi quando effettui vendite intracomunitarie.
Devi inserire il codice nel campo “natura dell’operazione” del tuo file XML per identificare le cessioni intracomunitarie, che non prevedono l’applicazione dell’IVA in fattura.
Devi emettere fattura elettronica se hai una società o sei un lavoratore autonomo in:
- regime ordinario
- regime forfettario o dei minimi
L’unica eccezione riguarda i professionisti del settore sanitario come, ad esempio, i medici e gli psicologi che devono inviare le fatture al sistema tessera sanitaria.
Per emettere una fattura elettronica devi:
- abilitare la fatturazione elettronica dalla tua area privata del portale fatture e corrispettivi sul sito dell’agenzia delle entrate
- creare il file .xml della fattura elettronica inserendo i tuoi dati, i dati del tuo cliente e l’importo della prestazione
- inviare la fattura al sistema di interscambio entro 12 giorni dalla creazione
Se invii la fattura elettronica dopo 12 giorni dalla sua data di emissione è prevista una multa per invio tardivo, il cui importo varia se:
- influisce sulla dichiarazione IVA: dal 90% al 180% dell’imponibile con un minimo di 500€
- non influisce sulla dichiarazione IVA: da 250€ a 2.000€, l’importo varia in base del numero di giorni di ritardo
Puoi pagare una sanzione più bassa a seconda di quando effettui l’invio. In particolare avrai la riduzione di:
- 1/10: entro 30 giorni dalla scadenza dell’invio
- 1/9: entro 90 giorni
- 1/8: entro il termine per la presentazione dell’IVA annuale
- 1/7: entro la dichiarazione IVA dell’anno successivo
- 1/6: oltre il termine della dichiarazione IVA dell’anno successivo
- 1/5: se la regolarizzazione avviene dopo la contestazione delle irregolarità
Per avere supporto nella corretta compilazione delle fatture elettroniche, il commercialista è il professionista più adatto a cui puoi rivolgerti.
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