Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per aprire la Partita IVA servono: documento d’identità e codice fiscale (italiani/UE), più permesso di soggiorno per lavoro autonomo (extra-UE). Si comunica l’inizio attività con il modello AA9/12 entro 30 giorni, indicando ATECO e regime fiscale.
- Comunicazione inizio attività entro 30 giorni con modello AA9/12 (art. 35, DPR 633/1972, fonte: Normattiva).
- Extra-UE: occorre permesso di soggiorno per lavoro autonomo o titolo che consente lavoro (fonti: D.Lgs. 286/1998 e DPR 394/1999, Normattiva).
- Professionista: AA9/12 diretto; impresa individuale: ComUnica al Registro Imprese e SUAP per eventuale SCIA (fonti: D.L. 7/2007 conv. L. 40/2007; DPR 160/2010; D.Lgs. 222/2016).
Documenti necessari: italiani/UE ed extra-UE
Se sei cittadino italiano o di un Paese UE/SEE, prepara:
- Documento d’identità valido in Italia.
- Codice fiscale.
- SPID, CIE o CNS per l’invio telematico. SPID è l’identità digitale che usi per accedere ai servizi pubblici online.
- PEC o domicilio digitale. Per professionisti iscritti ad albi e imprese è obbligatorio; per altri è fortemente consigliato. La PEC è una casella email certificata.
Se sei cittadino extra-UE, aggiungi:
- Passaporto.
- Codice fiscale italiano (si richiede all’Agenzia delle Entrate o tramite Consolato).
- Pernesso di soggiorno che consente il lavoro autonomo. In alternativa, motivo familiare o altra tipologia che ammetta attività lavorativa autonoma. Fonti: D.Lgs. 286/1998 e DPR 394/1999 (Normattiva), indicazioni del Ministero dell’Interno.
- Eventuale nulla osta per lavoro autonomo se entri in Italia con decreto flussi. Il decreto flussi è il provvedimento annuale che stabilisce quote di ingresso per lavoro (fonte: Ministero dell’Interno).
Per alcune attività servono requisiti professionali o morali. Esempi: iscrizione ad albo, attestati, o requisiti SCIA per commercio e artigianato. La SCIA è la Segnalazione Certificata di Inizio Attività prevista dall’art. 19 L. 241/1990 e dal D.Lgs. 222/2016 (Normattiva).
Come e quando presentare il modello AA9/12
Il modello AA9/12 è la dichiarazione di inizio attività IVA per persone fisiche (lavoratori autonomi e imprese individuali). Indichi dati anagrafici, domicilio fiscale, codice ATECO, regime IVA e opzioni.
Invio:
- Telematico via servizi dell’Agenzia delle Entrate, anche tramite intermediario abilitato.
- In presenza presso un ufficio dell’Agenzia, se ammesso. La via telematica resta la più rapida.
Scadenza: entro 30 giorni dall’inizio effettivo dell’attività, come stabilito dall’art. 35 del DPR 633/1972 (Normattiva). Il mancato rispetto comporta sanzioni amministrative del D.Lgs. 471/1997 (Normattiva).
Cosa indicare nel modello
- Codice ATECO. È il codice che descrive l’attività economica secondo la classificazione ISTAT. Sceglilo coerente con quello che farai. Guida la gestione di IVA, studi di settore storici, bandi e adempimenti.
- Regime fiscale. Il regime forfettario è un regime agevolato. Applichi un’imposta sostitutiva sul reddito calcolato in modo semplificato. Limite di ricavi a 85.000 euro. Fonti: L. 190/2014, art. 1, commi 54-89, come modificata dalla L. 197/2022 (Normattiva). In alternativa c’è il regime ordinario, con IVA e contabilità complete.
- Opzioni IVA e VIES. Se prevedi operazioni intracomunitarie, chiedi l’inclusione nel VIES spuntando l’apposita casella. VIES è l’archivio per operatori che scambiano beni/servizi UE (fonte: Agenzia delle Entrate; Regolamento UE 904/2010).
Professionista o impresa individuale: percorsi diversi
Se sei un libero professionista puro (per esempio consulente, designer, traduttore), compili e invii il modello AA9/12. Poi scegli la gestione previdenziale:
- Gestione Separata INPS per chi non ha cassa professionale. È il fondo previdenziale per autonomi senza albo. Base giuridica: L. 335/1995, art. 2, comma 26 (Normattiva).
- Cassa professionale se lavori in una professione ordinistica (ingegneri, avvocati, ecc.).
Se apri un’impresa individuale commerciale o artigiana, usi la Comunicazione Unica (ComUnica) per Registro Imprese. Con un unico invio attivi: Partita IVA, INPS Artigiani/Commercianti, INAIL (se dovuto) e adempimenti camera di commercio. Prima di procedere, verifica quali documenti servono per aprire un’attività commerciale. Fonti: D.L. 7/2007 convertito in L. 40/2007 e DPR 160/2010 SUAP (Normattiva).
Per alcune attività devi presentare SCIA al SUAP del Comune prima dell’avvio. La SCIA attesta che rispetti i requisiti di legge (D.Lgs. 222/2016, Tabella A; L. 241/1990, art. 19). Spesso serve anche una firma digitale per firmare i moduli e una PEC come domicilio digitale.
Fatturazione elettronica e adempimenti digitali
Dal 2024 la fatturazione elettronica è obbligatoria per quasi tutti, inclusi i contribuenti in regime forfettario. La regola generale discende dal D.Lgs. 127/2015 e dai successivi provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate. Serve registrare un canale di ricezione (codice destinatario o PEC).
Il domicilio digitale (PEC) è obbligatorio per imprese e professionisti iscritti ad albi e per soggetti iscritti in Registri pubblici. Per gli altri è consigliato per ricevere atti e comunicazioni.
Cittadini extra-UE: passaggi specifici
Se non sei cittadino UE, verifica prima il titolo di soggiorno. Per svolgere lavoro autonomo serve un permesso che lo consenta. Se entri dall’estero, consulta il decreto flussi dell’anno in corso. Potresti dover ottenere un nulla osta al lavoro autonomo.
In sintesi, il percorso tipico è:
- Verifica dei requisiti patrimoniali e professionali richiesti dal Ministero dell’Interno per il lavoro autonomo.
- Domanda di visto (se fuori Italia) e nulla osta, quando previsto dal decreto flussi.
- Richiesta del permesso di soggiorno per lavoro autonomo entro i termini. Fonti: D.Lgs. 286/1998 e DPR 394/1999 (Normattiva), Ministero dell’Interno.
- Ottenuto il permesso, apertura Partita IVA con AA9/12 entro 30 giorni dall’avvio, indicando ATECO e regime.
Se hai già un permesso diverso che consente il lavoro (per esempio familiare) verifica le condizioni. Molti titoli permettono anche attività autonoma, ma servono controlli puntuali sulle clausole del permesso.
Scelte fiscali e previdenziali all’avvio
Regime forfettario: applica il principio di cassa, cioè contano incassi e pagamenti. Il reddito si calcola applicando un coefficiente di redditività ai ricavi. Imposta sostitutiva in luogo di IRPEF e addizionali. Soglia ricavi: 85.000 euro, uscita immediata oltre 100.000 euro nell’anno. Fonti: L. 190/2014 e L. 197/2022 (Normattiva).
Regime ordinario: IVA con liquidazioni periodiche, registri IVA, contabilità. Consente detrazione IVA sugli acquisti. Utile se hai molti costi e investimenti iniziali.
Contributi INPS: i professionisti senza cassa versano alla Gestione Separata. Artigiani e commercianti hanno contributi fissi più percentuali, con iscrizione alla gestione dedicata. Fonti: L. 335/1995 e norme INPS; Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali.
Tempistiche, sanzioni e buone pratiche
Rispetta il termine dei 30 giorni per il modello AA9/12. Ritardi o omissioni comportano sanzioni del D.Lgs. 471/1997. Conserva le ricevute di invio telematico e protocolli. Attiva la PEC e registra il canale per la fattura elettronica prima di emettere la prima fattura.
Se svolgi attività soggette a SCIA, invia la segnalazione al SUAP prima dell’inizio. Se operi con la UE, chiedi l’inclusione nel VIES prima delle operazioni intracomunitarie.
Regola decisionale rapida
Domande sì/no per capire cosa fare
- Sei cittadino italiano/UE? Sì: bastano documento, codice fiscale, AA9/12. No: verifica permesso che consenta lavoro autonomo, poi AA9/12.
- Sei un libero professionista senza laboratorio/negozio? Sì: AA9/12 e iscrizione a Gestione Separata o cassa. No: valuta impresa individuale e ComUnica.
- L’attività richiede SCIA o requisiti? Sì: prepara SCIA e inviala al SUAP prima dell’avvio.
- Prevedi operazioni UE? Sì: spunta VIES nell’AA9/12 prima di emettere fatture UE.
- Hai costi elevati e investimenti? Sì: valuta regime ordinario; altrimenti considera il forfettario (entro 85.000 euro).
| Scenario | Documenti da preparare | Modulo/Canale | Altri adempimenti iniziali | Tempistiche e norme |
|---|---|---|---|---|
| Libero professionista italiano/UE | Documento, codice fiscale, SPID/CIE; PEC consigliata | AA9/12 via canali AE o intermediario | Scelta regime (forfettario/ordinario), eventuale VIES; iscrizione Gestione Separata o cassa | AA9/12 entro 30 giorni (art. 35 DPR 633/1972); L. 190/2014 e L. 197/2022 per forfettario |
| Impresa individuale commerciale/artigiana | Documento, codice fiscale; PEC obbligatoria; firma digitale | ComUnica al Registro Imprese; AA9/12 incluso | Iscrizione INPS Artigiani/Commercianti, INAIL se dovuto; SCIA al SUAP se richiesta | D.L. 7/2007 conv. L. 40/2007; DPR 160/2010; D.Lgs. 222/2016 SCIA |
| Cittadino extra-UE con lavoro autonomo | Passaporto, codice fiscale, permesso per lavoro autonomo o titolo idoneo; PEC consigliata | AA9/12 via AE o tramite intermediario | Eventuale VIES; iscrizione previdenziale; rispetto condizioni del permesso | D.Lgs. 286/1998 e DPR 394/1999; decreto flussi (Min. Interno) |
| Operazioni intracomunitarie | Come da profilo (prof./impresa) + scelta VIES | AA9/12 con opzione VIES | Fatturazione elettronica e verifica partita IVA UE del cliente | Regolamento UE 904/2010; D.Lgs. 127/2015 per e-fattura |
| Attività soggette a SCIA | Requisiti morali/professionali, eventuali attestati | SCIA al SUAP comunale | Iscrizioni INPS/INAIL tramite ComUnica se impresa | L. 241/1990 art. 19; D.Lgs. 222/2016 Tabella A |
FAQ
Quali moduli uso se sono un professionista e non mi iscrivo al Registro Imprese?
Se sei un libero professionista senza requisiti camerali, compili il modello AA9/12 per la dichiarazione di inizio attività IVA. Lo invii all’Agenzia delle Entrate in via telematica usando SPID/CIE o tramite un intermediario abilitato. Nel modello indichi codice ATECO, domicilio fiscale, regime contabile e l’eventuale inclusione nel VIES per operazioni UE. La base normativa è l’art. 35 del DPR 633/1972, che impone di dichiarare l’inizio attività entro 30 giorni. Dopo l’invio, se non hai una cassa professionale, ti iscrivi alla Gestione Separata INPS (L. 335/1995). Se svolgi un’attività regolamentata, prima verifica l’iscrizione all’albo e gli eventuali requisiti per la SCIA, in base a L. 241/1990 e D.Lgs. 222/2016.
Sono extra-UE: posso aprire la Partita IVA con un permesso per motivi familiari?
Dipende dalle condizioni del tuo permesso. Molti permessi per motivi familiari consentono attività lavorativa, inclusa quella autonoma. Verifica sempre le note stampate sul permesso e le istruzioni del Ministero dell’Interno. Se il titolo consente lavoro autonomo, puoi presentare il modello AA9/12 entro 30 giorni dall’inizio, indicando ATECO e regime. Se invece hai bisogno di convertire il permesso, segui la procedura prevista dal Testo Unico Immigrazione (D.Lgs. 286/1998) e dal Regolamento di attuazione (DPR 394/1999). In caso di ingresso dall’estero per lavoro autonomo, possono valere le quote del decreto flussi e può servire il nulla osta. Una volta ottenuto il titolo idoneo, prosegui con AA9/12 e con l’iscrizione alla gestione previdenziale corretta.
Come scelgo tra regime forfettario e ordinario al momento dell’apertura?
Valuta tre fattori: ricavi attesi, struttura dei costi e clientela. Il regime forfettario è possibile se rispetti i requisiti e non hai cause di esclusione. Prevede imposta sostitutiva e calcolo del reddito con un coefficiente standard sui ricavi, senza IVA e con contabilità semplificata. È efficace se hai costi bassi e ricavi entro 85.000 euro annui (fonti: L. 190/2014 e L. 197/2022). Il regime ordinario applica IVA e consente la detrazione dell’IVA sugli acquisti, con contabilità più strutturata. Conviene se prevedi investimenti e costi significativi o se lavori con clienti che preferiscono l’IVA detraibile. La scelta si indica nell’AA9/12 e produce effetti dall’inizio attività. Ricorda: dal 2024 la fattura elettronica è obbligatoria anche in forfettario (D.Lgs. 127/2015 e provvedimenti AE).
PEC e firma digitale sono obbligatorie per aprire la Partita IVA?
Per i professionisti iscritti ad albi e per tutte le imprese la PEC (domicilio digitale) è obbligatoria. Serve per ricevere atti e comunicazioni ufficiali. Per i liberi professionisti non iscritti ad albi è fortemente consigliata. La firma digitale è necessaria quando usi la ComUnica al Registro Imprese e quando firmi pratiche SUAP/SCIA. Se apri come professionista senza iscrizione camerale e invii solo AA9/12, la firma digitale non è di norma richiesta. In ogni caso, attivare PEC e firma digitale prima dell’avvio aiuta a gestire FatturaPA, SUAP e comunicazioni. Riferimenti: Codice dell’Amministrazione Digitale, norme su domicilio digitale e prassi di Registro Imprese e SUAP.
Quali sono le sanzioni se presento tardi l’AA9/12 o avvio l’attività senza comunicarla?
L’art. 35 del DPR 633/1972 impone la dichiarazione di inizio attività entro 30 giorni. Il D.Lgs. 471/1997 prevede sanzioni amministrative per l’omissione o l’irregolarità delle comunicazioni IVA. Oltre alla sanzione, l’avvio senza posizione IVA può creare problemi con le fatture, con la detrazione dell’IVA (se in ordinario) e con gli adempimenti previdenziali. Se ti rendi conto del ritardo, agisci subito: invia l’AA9/12 e valuta il ravvedimento operoso per sanare le violazioni quando applicabile, secondo le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate. Conserva sempre protocolli e ricevute di invio, attiva la PEC e registra subito il canale di fatturazione elettronica per evitare ulteriori contestazioni.
