Con la Partita IVA di produttore assicurativo pagherai una quantità di tasse diversa a seconda tuo regime fiscale:
Se sei in regime ordinario pagherai l’IRPEF con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito e percentuali che vanno dal 23% al 43% secondo la seguente tabella:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
Le percentuali si applicano al tuo imponibile fiscale, calcolato sottraendo al totale dei tuoi compensi incassati i costi che hai dovuto sostenere per la tua attività e i contributi che hai versato l’anno precedente.
Ad esempio, Giancarlo è un produttore assicurativo in regime ordinario che ha incassato 60.000€, ha avuto spese per 15.000€ e lo scorso anno ha versato 5.000€ di contributi. Le tasse che dovrà pagare sono:
- imponibile fiscale: 60.000€ – 15.000€ – 5.000€ = 40.000€
- primo scaglione 28.000 x 23% = 6.440€
- secondo scaglione (40.000€ – 28.000€) x 35%= 4.200€
- totale tasse: 6.440€ + 4.200€ = 10.640€
- guadagno al netto delle tasse : 60.000€ – 10.640€ = 49.360€
Se sei in regime forfettario dovrai pagare una percentuale del 15% o del 5% per i primi 5 anni se hai avviato una nuova attività.
L’importo su cui vengono calcolate le tasse viene individuato grazie ad una percentuale chiamata coefficiente di redditività che, nel caso dell’attività di produttore assicurativo è del 78% e si applica sul totale dei tuoi incassi, dal risultato dovrai sottrarre i contributi previdenziali pagati l’anno precedente.
Ad esempio, se hai incassato 30.000€ e l’anno scorso hai pagato 3.000€ di contributi la somma su cui calcolare le tasse sarà pari a 20.400€ (30.000€ x 78% – 3.000€):
- tasse: 20.400€ x 5%= 1.020€
- guadagno al netto delle tasse 30.000€- 1.020€= 28.980€
A differenza delle altre ditte individuali, come produttore assicurativo non dovrai pagare i contributi minimi fissi ma solo una percentuale del 24,48% sul tuo imponibile da versare alla gestione commercianti INPS.
Per capire come pagare meno tasse come produttore assicurativo, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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