Ultimo aggiornamento: giugno 2026.
Con Partita IVA non usi il 730: presenti il Modello Redditi PF, più eventuale dichiarazione IVA e quadri contributivi. Saldo e acconto si pagano con F24 entro 30 giugno e 30 novembre.
- Il 730 è escluso se produci redditi d’impresa o di lavoro autonomo abituale con Partita IVA: devi usare il Modello Redditi Persone Fisiche.
- Forfettario: quadro LM e imposta sostitutiva al 5% o 15%. Ordinario/semplificato: quadri RE/RG/RF, IRPEF per scaglioni.
- Versamenti con F24: saldo e acconto imposte e contributi (quadro RR). Scadenze tipiche 30 giugno e 30 novembre, con possibili rate.
Perché il 730 non va bene con la Partita IVA
Il modello 730 serve a chi ha redditi da lavoro dipendente o pensione e pochi altri redditi minori. È pensato per il rimborso veloce in busta paga o pensione.
Se svolgi attività con Partita IVA, generi redditi d’impresa o di lavoro autonomo abituale. Questi redditi non entrano nel 730. Devi usare il Modello Redditi Persone Fisiche.
La base giuridica è nel D.P.R. 322/1998 che disciplina le dichiarazioni fiscali. Le regole sul reddito sono nel D.P.R. 917/1986 (TUIR). Le norme IVA sono nel D.P.R. 633/1972.
Riferimenti normativi utili
Per il regime forfettario: Legge 190/2014, art. 1, commi 54-89, e successive modifiche (tra cui Legge 197/2022 per la soglia a 85.000 euro). Per i termini di versamento: D.P.R. 435/2001 e D.Lgs. 241/1997. Per sanzioni e ravvedimento: D.Lgs. 471/1997 e D.Lgs. 472/1997.
Puoi verificare i testi su Normattiva. Modelli e istruzioni sono pubblicati dall’Agenzia delle Entrate. Per contributi previdenziali, consulta INPS e Ministero del Lavoro.
Quale dichiarazione devi presentare con la Partita IVA
Con la Partita IVA presenti sempre il Modello Redditi Persone Fisiche (Redditi PF). Dentro, compili i quadri in base al tipo di attività e regime contabile.
Se hai anche altri redditi, li inserisci nello stesso modello. Esempi: lavoro dipendente, fabbricati, canoni di locazione, redditi finanziari.
I quadri fondamentali del Modello Redditi PF
- Quadro LM: per chi è in regime forfettario. Calcoli il reddito forfetario e l’imposta sostitutiva.
- Quadro RE: per professionisti in regime ordinario (compensi meno costi deducibili, principio di cassa).
- Quadro RG: per imprese individuali in regime semplificato (ricavi meno costi, per cassa o registri).
- Quadro RF: per imprese in contabilità ordinaria (ricavi, rimanenze, costo del venduto, ammortamenti).
- Quadro RR: contributi previdenziali dovuti (INPS Gestione Separata, Artigiani e Commercianti, o indicazioni per Casse professionali).
- Quadro RW: monitoraggio fiscale e IVAFE/IVIE per attività estere. Necessario se detieni conti, investimenti o immobili fuori Italia.
- Quadri aggiuntivi: RL (altri redditi), RT (plusvalenze), RS (dati ulteriori e aiuti di Stato), RC (lavoro dipendente), RB (fabbricati), RN (liquidazione imposte).
Regime forfettario: come si dichiara e si tassa
Il regime forfettario è un regime semplificato con soglia di ricavi/compensi ordinariamente pari a 85.000 euro annui. La base è nella Legge 190/2014 e successive modifiche.
Compili il quadro LM. Calcoli il reddito applicando il coefficiente di redditività al totale incassato. Il coefficiente cambia per codice ATECO. Esempio classico: attività sartoriale 67%.
Sull’imponibile applichi l’imposta sostitutiva. È al 5% per i primi cinque anni se rispetti i requisiti di start-up. Poi passa al 15%. Paghi anche i contributi previdenziali secondo la tua gestione.
Regime ordinario/semplificato: principi e quadri
Se non sei forfettario, dichiari a costi e ricavi reali. I professionisti usano il principio di cassa. Significa: tassazione su quanto incassato meno costi pagati.
Le imprese usano normalmente il principio di competenza. Ricavi e costi si imputano all’anno economico, non al momento del pagamento. Servono registri e scritture contabili più precise.
L’imposta è l’IRPEF per scaglioni, con aliquote e detrazioni del TUIR. L’aliquota massima resta al 43% per i redditi più alti. Deduzioni e detrazioni possono ridurre l’imposta netta.
Contributi previdenziali: dove si indicano
I contributi si dichiarano nel quadro RR. Se sei professionista senza Cassa, vai in Gestione Separata INPS. Paghi un’aliquota percentuale sul reddito.
Se sei artigiano o commerciante, versi contributi fissi più una quota percentuale oltre il minimale. Le Casse professionali seguono i loro regolamenti.
Le regole previdenziali discendono dalla Legge 335/1995 e dai regolamenti INPS e ordinistici. Trovi i riferimenti sul portale del Ministero del Lavoro e su INPS.
IVA e adempimenti collegati
Se sei in regime ordinario o semplificato, l’IVA ti riguarda. Presenti la dichiarazione IVA annuale e le comunicazioni periodiche (LIPE) se dovute.
Il regime forfettario di norma non applica l’IVA a valle. Quindi non presenta la dichiarazione IVA. Restano però alcuni obblighi speciali in casi particolari.
La fattura elettronica è ormai obbligatoria per la generalità dei titolari di Partita IVA. La base è nel D.Lgs. 127/2015 e nei provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate. Conserva le fatture in modalità a norma.
Operazioni con l’estero e comunicazioni
Per operazioni transfrontaliere, emetti e ricevi tramite Sistema di Interscambio quando previsto. Ai fini fiscali, valuta l’obbligo di monitoraggio RW per attività estere.
Le regole IVA sono nel D.P.R. 633/1972 e nelle direttive UE recepite. Controlla le istruzioni aggiornate dell’Agenzia delle Entrate prima dell’invio.
Scadenze, pagamenti e metodi di calcolo
In genere paghi saldo e primo acconto entro il 30 giugno. Paghi il secondo acconto entro il 30 novembre. Queste scadenze derivano dal D.P.R. 435/2001.
Puoi rateizzare i versamenti. Spesso è possibile differire al 31 luglio con una piccola maggiorazione. Le regole operative sono fissate dal D.Lgs. 241/1997 e da provvedimenti annuali.
L’acconto si calcola di norma col metodo storico. È il 100% dell’imposta netta dell’anno precedente. Paghi 40% a giugno e 60% a novembre. In alternativa, puoi scegliere il metodo previsionale.
Ravvedimento e sanzioni
Se salti un pagamento o lo fai in ritardo, puoi usare il ravvedimento operoso. Applichi sanzioni ridotte e interessi legali. La base è nel D.Lgs. 471/1997 e 472/1997.
Se dimentichi la dichiarazione, inviala appena possibile. La dichiarazione tardiva entro 90 giorni è sanabile. Oltre, diventa omessa con effetti più gravi.
Regola decisionale rapida
Come scegliere subito quale dichiarazione e quali quadri
- Hai Partita IVA e compensi o ricavi da attività abituale? Sì → usa Modello Redditi PF. No → valuta 730 se hai solo lavoro dipendente/pensione e redditi ammessi.
- Sei in regime forfettario? Sì → compila quadro LM e quadro RR. IVA annuale di solito non dovuta. No → vai al punto successivo.
- Sei professionista non forfettario? Sì → quadro RE, principio di cassa, più quadro RR e, se dovuta, dichiarazione IVA. No → vai al punto successivo.
- Sei impresa individuale non forfettaria? Sì → quadro RG (semplificata) o RF (ordinaria), più IVA, LIPE, e quadro RR. No → verifica altri quadri reddituali.
- Hai conti o investimenti all’estero? Sì → aggiungi quadro RW (monitoraggio) ed eventuali IVAFE/IVIE. No → non compili RW.
Esempi numerici semplici
Forfettario, attività con coefficiente 67%
Incassi annui: 30.000 euro. Reddito forfetario: 30.000 x 67% = 20.100 euro. Imposta sostitutiva al 5%: 1.005 euro. A parte calcoli i contributi previdenziali secondo la tua gestione.
Professionista ordinario
Compensi incassati: 50.000 euro. Costi pagati: 12.000 euro. Reddito: 38.000 euro. Applichi IRPEF per scaglioni del TUIR e i contributi dovuti. Consideri detrazioni e deduzioni personali.
Impresa semplificata
Ricavi: 80.000 euro. Costi deducibili: 40.000 euro. Reddito: 40.000 euro. IRPEF per scaglioni, addizionali regionali e comunali, contributi Artigiani/Commercianti o Cassa.
| Scenario | Quadri/Modelli da presentare | Adempimenti collegati | Scadenze tipiche |
|---|---|---|---|
| Professionista forfettario | Redditi PF: quadro LM, quadro RR; altri quadri se presenti altri redditi | Fattura elettronica; nessuna dichiarazione IVA salvo casi particolari | Versamenti 30 giugno e 30 novembre; invio Redditi entro 30 novembre |
| Artigiano/Commerciante forfettario | Redditi PF: quadro LM, quadro RR; eventuali RB/RC/RL | Contributi INPS fissi + percentuali; e-fattura | Scadenze contributi trimestrali INPS; imposte 30 giugno/30 novembre |
| Professionista ordinario | Redditi PF: quadro RE, quadro RR; IVA annuale; LIPE | Registri IVA; e-fattura; eventuale RW se attività estere | IVA annuale tra febbraio-aprile; imposte 30 giugno/30 novembre; Redditi 30 novembre |
| Impresa individuale semplificata | Redditi PF: quadro RG o RF; quadro RR; IVA annuale; LIPE | Registri contabili; e-fattura; eventuali ISA se applicabili | Pagamento imposte 30 giugno/30 novembre; invii periodici IVA |
| Redditi misti (dipendente + Partita IVA) | Unico Modello Redditi PF: RC + LM/RE/RG/RF; RR; altri quadri | Conguagli IRPEF unificati; verifica addizionali; eventuale RW | Versamenti unificati 30 giugno/30 novembre; Redditi 30 novembre |
FAQ
Posso usare il 730 se ho la Partita IVA ma non ho incassato nulla?
No. Se la tua attività è abituale e hai Partita IVA attiva, la dichiarazione corretta resta il Modello Redditi PF. Questo perché il 730 non gestisce i quadri tipici dell’attività economica abituale. Nel Modello Redditi PF indicherai comunque i quadri del tuo regime (LM per forfettario, RE/RG/RF per ordinario/semplificato) anche se il reddito è zero. Compilerai il quadro RR per i contributi, che possono essere dovuti anche a prescindere dall’incasso (ad esempio, contributi fissi Artigiani/Commercianti). La base normativa è nel D.P.R. 322/1998 per le modalità dichiarative e nelle norme previdenziali specifiche per i versamenti minimi. Se però la tua Partita IVA è cessata nell’anno precedente e nell’anno di imposta hai solo redditi da lavoro dipendente o pensione, potresti tornare al 730.
Come si compila il quadro LM del forfettario e come si calcola l’imposta?
Nel quadro LM inserisci i compensi/ricavi incassati nell’anno, perché il forfettario segue il principio di cassa. Applichi il coefficiente di redditività previsto per il tuo codice ATECO per determinare il reddito imponibile. Da questo imponibile deduci solo i contributi previdenziali versati nell’anno di imposta. Sull’imponibile netto applichi l’imposta sostitutiva: 5% per i primi cinque anni se rispetti i requisiti di start-up previsti dalla Legge 190/2014, altrimenti 15%. Ricorda che il limite ordinario di accesso e permanenza è, salvo eccezioni, 85.000 euro annui di ricavi/compensi come stabilito da modifiche intervenute con la Legge 197/2022. Il versamento avviene con modello F24 ai codici tributo dedicati. Istruzioni e specifiche sono fornite dall’Agenzia delle Entrate nelle istruzioni del Modello Redditi PF.
Quali sono le scadenze e come funzionano saldo, acconti e rateazioni?
Le scadenze tipiche sono due: 30 giugno per saldo dell’anno precedente e primo acconto dell’anno in corso; 30 novembre per il secondo acconto. La ripartizione dell’acconto è, di regola, 40% a giugno e 60% a novembre. L’acconto si calcola con il metodo storico (sull’imposta netta dell’anno precedente) o con il metodo previsionale se prevedi un’imposta più bassa. Puoi rateizzare il saldo e l’acconto di giugno in più rate mensili, sino generalmente a novembre, applicando interessi legali indicati annualmente. Spesso è consentito un versamento differito al 31 luglio con una maggiorazione dello 0,40%. Le basi sono nel D.P.R. 435/2001 e nel D.Lgs. 241/1997. Se versi in ritardo, usa il ravvedimento operoso secondo il D.Lgs. 471/1997 e 472/1997 per ridurre sanzioni e interessi.
Ho anche un lavoro dipendente: dove inserisco questi redditi e come avviene il conguaglio?
I redditi da lavoro dipendente si indicano nel quadro RC del Modello Redditi PF, riportando i dati della Certificazione Unica. Gli altri quadri variano con il tuo regime IVA e contabile: LM per forfettari, RE/RG/RF per ordinari/semplificati. La liquidazione complessiva dell’imposta avviene nel quadro RN, che somma tutti i redditi e applica le detrazioni spettanti. In pratica, avrai un solo risultato fiscale complessivo. Se risultano eccedenze o ritenute maggiori, maturi un credito. Se invece il risultato è a debito, versi con F24. Non puoi fare 730 più Redditi: con la Partita IVA attiva utilizzi soltanto il Modello Redditi PF per dichiarare tutto. Le regole generali discendono dal TUIR (D.P.R. 917/1986) e dal D.P.R. 322/1998 per la presentazione.
Cosa rischio se non presento il Modello Redditi PF o non verso in tempo? Posso rimediare?
La mancata presentazione o la presentazione tardiva della dichiarazione comporta sanzioni. Se invii entro 90 giorni dal termine, la dichiarazione è “tardiva” ma valida e puoi sanare con ravvedimento operoso. Oltre i 90 giorni è “omessa”, con sanzioni più alte e possibili controlli. Il mancato o tardivo versamento di imposte e contributi comporta sanzioni e interessi. Puoi rimediare con il ravvedimento operoso, versando l’imposta, gli interessi legali e una sanzione ridotta in base al ritardo. Le fonti sono il D.Lgs. 471/1997 e il D.Lgs. 472/1997. Conserva documenti, fatture elettroniche e ricevute F24. In caso di errori materiali, puoi presentare una dichiarazione integrativa. Le modalità sono regolate dal D.P.R. 322/1998 e dalle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.
