Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per il personal trainer i codici ATECO più usati e corretti sono 85.51.00 (corsi sportivi e ricreativi), 96.09.09 (servizi alla persona n.c.a.) e, in casi specifici, 93.19.99 (altre attività sportive n.c.a.).
- La scelta dell’ATECO dipende da cosa fai davvero, non da chi ti paga. Verifica la descrizione ISTAT dell’attività.
- Apri partita IVA con modello AA9/12, iscriviti alla Gestione Separata INPS e attiva la fattura elettronica.
- Regime forfettario: tetto 85.000 euro (L. 190/2014), coefficienti 67% o 78% secondo l’ATECO. Contributi INPS su reddito imponibile.
Quale codice ATECO per il personal trainer nel 2026
Il codice ATECO deve descrivere con precisione l’attività che svolgi. Non si sceglie in base al tipo di cliente (privato o palestra), ma in base al contenuto del servizio che offri. La classificazione ufficiale è quella ISTAT ATECO 2007 (aggiornata), consultabile sul portale istituzionale.
85.51.00 – Corsi sportivi e ricreativi
Lo usi se impartisci lezioni, corsi o training, individuali o di gruppo, anche online. È adatto quando il cuore del lavoro è l’insegnamento motorio: tecnica, metodo, progressioni e didattica.
Rientra nell’area “Istruzione”. In regime forfettario spesso comporta coefficiente di redditività del 78% (base normativa: Legge 190/2014, commi 54-89, e allegati sui coefficienti).
96.09.09 – Altre attività di servizi per la persona n.c.a.
È indicato se offri un servizio personalizzato alla persona: coaching fisico one-to-one, sessioni private a domicilio o in spazi terzi, senza struttura didattica di “corso”.
Rientra nei “Servizi alla persona”. In forfettario, di regola, ha coefficiente del 67% (fonti: allegati regime forfettario della Legge 190/2014, consultabili su Normattiva).
93.19.99 – Altre attività sportive n.c.a.
Lo valuti se svolgi preparazione atletica per società, team o atleti agonisti, oppure attività connessa all’organizzazione sportiva che non è gestione di palestra.
Ricade nell’area “Attività sportive, di intrattenimento e divertimento”. In molti casi il coefficiente forfettario applicabile è 67% (verifica il tuo caso specifico sulla tabella ufficiale allegata alla Legge 190/2014).
Più codici ATECO e attività prevalente
Se svolgi attività miste puoi aprire con più codici ATECO. Indica quello prevalente, cioè quello che genera il volume d’affari maggiore. Puoi aggiungere o togliere codici in seguito con comunicazione all’Agenzia delle Entrate (modello AA9/12 aggiornato).
Ricorda che i contributi INPS e i coefficienti del forfettario si applicano sul reddito complessivo. Per i coefficienti, però, la quota di ricavi di ogni codice segue il proprio coefficiente.
Regimi fiscali: forfettario o ordinario
Regime forfettario (L. 190/2014)
È il regime semplice per chi fattura fino a 85.000 euro annui. Applichi un’imposta sostitutiva sul “reddito forfettario”, cioè sui ricavi moltiplicati per un coefficiente. Esempio: con coefficiente 67%, su 30.000 euro di ricavi, il reddito imponibile è 20.100 euro.
Aliquota: di norma 15%. Può scendere al 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti di start-up (nessuna attività analoga nei tre anni precedenti, avvio ex novo, assenza di mera prosecuzione di lavoro dipendente salvo praticantato). Base normativa: Legge 190/2014 e successive modifiche (Legge 145/2018, Legge 197/2022).
Coefficienti tipici per il personal trainer: 67% per servizi alla persona e attività sportive; 78% per istruzione e attività professionali affini. Verifica sempre la tabella ufficiale allegata alla norma.
Uscita dal forfettario e superamento soglie
Se superi 85.000 euro ma resti fino a 100.000 euro, esci dal forfettario dall’anno successivo. Se superi 100.000 euro, esci subito e l’IVA si applica sulle operazioni dal superamento in poi. Base normativa: Legge 197/2022 (Legge di Bilancio 2023).
Nel forfettario non addebiti IVA in fattura, non detrai l’IVA sugli acquisti e non applichi ritenute d’acconto ai clienti. Indichi la dicitura di esenzione IVA e applichi la marca da bollo da 2 euro sulle fatture oltre 77,47 euro.
Regime ordinario semplificato
Paghi l’IRPEF a scaglioni sul reddito netto (incassi meno costi). Puoi dedurre i costi e detrarre l’IVA sugli acquisti. È utile se hai spese elevate: affitto sala, attrezzature costose, pubblicità, collaboratori.
Gli scaglioni e le aliquote IRPEF variano con la Legge di Bilancio. Verifica ogni anno su Normattiva e sul sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze. In ordinario devi gestire anche registri IVA, liquidazioni e dichiarazioni periodiche.
Contributi previdenziali INPS
Gestione Separata (art. 2, comma 26, L. 335/1995)
Il personal trainer con partita IVA, senza Cassa professionale, versa alla Gestione Separata INPS. Contributi a percentuale sul reddito imponibile fiscale: nel forfettario è il reddito calcolato col coefficiente; nell’ordinario è il reddito contabile.
L’aliquota viene fissata ogni anno da INPS con apposita circolare. Esiste un’aliquota piena per i professionisti e una ridotta per chi è già pensionato o assicurato ad altra forma obbligatoria. Verifica sempre la circolare INPS dell’anno d’imposta.
La Gestione Separata non prevede un minimale da versare: versi in proporzione al reddito. Esiste un massimale di reddito pensionabile definito annualmente dall’INPS.
Lavoro sportivo e collaborazioni con ASD/SSD
Se lavori come “lavoratore sportivo” per ASD/SSD con contratto di lavoro sportivo (co.co.co. o subordinato), si applica la Riforma dello Sport (D.Lgs. 36/2021 e decreti correttivi). L’inquadramento e la previdenza possono seguire regole diverse.
Se invece fatturi come libero professionista con partita IVA a palestre, ASD o SSD, in genere resti in Gestione Separata. Valuta il testo del contratto e la reale autonomia. In caso di dubbio, consulta un consulente del lavoro.
Adempimenti per iniziare
Apertura partita IVA e scelta del regime
Compila il modello AA9/12 e invialo all’Agenzia delle Entrate per aprire la partita IVA. Indica i codici ATECO, il regime fiscale e la data di inizio attività. Base normativa: art. 35 DPR 633/1972 (dichiarazione di inizio attività).
Scegli subito il regime forfettario se ne hai i requisiti, oppure l’ordinario. La scelta influisce su imposte, contributi e gestione contabile. Conserva la ricevuta di apertura.
Iscrizione INPS, PEC e fattura elettronica
Iscriviti alla Gestione Separata INPS come libero professionista. Attiva una casella PEC. Dal 2024 l’e-fattura è obbligatoria anche per i forfettari (fonte: DL 36/2022, provvedimenti Agenzia delle Entrate).
Predisponi un sistema di incasso tracciato. Cura la privacy dei clienti (Regolamento UE 2016/679). Valuta una polizza RC professionale: non è obbligatoria, ma è prudente.
Quando serve la SCIA o l’iscrizione al Registro Imprese
Se sei libero professionista e non gestisci una palestra, in genere non serve l’iscrizione al Registro Imprese né la SCIA. Se apri o gestisci una palestra o uno studio aperto al pubblico, potresti dover presentare SCIA al Comune e iscriverti in CCIAA.
Verifica sempre i requisiti locali di sicurezza, igiene e barriere architettoniche. Consulta gli uffici SUAP del tuo Comune.
Regola decisionale rapida
Come scegliere l’ATECO in 60 secondi
– Se impartisci lezioni o corsi (anche 1:1) in chiave didattica: 85.51.00.
– Se offri coaching personalizzato alla persona, senza struttura di “corso”: 96.09.09.
– Se fai preparazione atletica per squadre o atleti per conto di società: 93.19.99.
– Se svolgi più attività: inserisci più codici e indica quello prevalente (per fatturato previsto).
– Se vendi anche videocorsi registrati: resta su 85.51.00 per l’istruzione; se vendi merchandising, aggiungi un codice commercio e valuta il regime IVA.
Note normative: codici ATECO ISTAT; regime forfettario e coefficienti secondo Legge 190/2014; IVA e dichiarazione di inizio attività secondo DPR 633/1972; inquadramento sportivo secondo D.Lgs. 36/2021. Le fonti ufficiali sono consultabili su Normattiva, Ministero del Lavoro e Agenzia delle Entrate.
Esempi di calcolo: imposte e contributi
Forfettario con 96.09.09 (coefficiente 67%)
Ricavi annui: 40.000 euro. Reddito imponibile: 26.800 euro (40.000 x 67%). Imposta sostitutiva: 15% o 5% se start-up. Contributi INPS: aliquota Gestione Separata dell’anno su 26.800 euro.
Non addebiti IVA e non deduci i costi in modo analitico. Puoi dedurre solo i contributi versati prima di calcolare l’imposta sostitutiva.
Forfettario con 85.51.00 (coefficiente 78%)
Ricavi annui: 40.000 euro. Reddito imponibile: 31.200 euro (40.000 x 78%). Imposta sostitutiva: 15% o 5% se start-up. Contributi INPS su 31.200 euro. Il coefficiente più alto riflette maggior redditività presunta.
Ordinario semplificato
Ricavi: 40.000 euro. Costi documentati: 12.000 euro. Reddito: 28.000 euro. IRPEF a scaglioni vigenti. Contributi INPS su 28.000 euro. Detrai l’IVA sugli acquisti e versi l’IVA periodica sulle fatture.
| Scenario pratico | ATECO consigliato | Requisiti/Note operative | Tempistiche e adempimenti |
|---|---|---|---|
| Lezioni individuali e di gruppo, in presenza e online | 85.51.00 (corsi sportivi e ricreativi) | Regime forfettario possibile (coeff. tipico 78%). Fattura elettronica obbligatoria. Marca da bollo se dovuta. | Partita IVA con AA9/12 entro 30 giorni dall’avvio. Iscrizione Gestione Separata INPS. Avvio immediato dopo ricevute. |
| Coaching personalizzato one-to-one a domicilio | 96.09.09 (servizi alla persona n.c.a.) | Forfettario con coeff. tipico 67%. Niente IVA in forfettario. Attenzione a privacy e consenso informato del cliente. | Stessi adempimenti: AE, INPS, PEC, e-fattura. Nessuna SCIA salvo apertura locali al pubblico. |
| Preparazione atletica per club e società sportive | 93.19.99 (altre attività sportive n.c.a.) | Contratti B2B con ASD/SSD o società. Valuta clausole su proprietà intellettuale e responsabilità. | Partita IVA e Gestione Separata. Verifica se l’ente richiede requisiti specifici di qualifica. |
| Attività mista: corsi + coaching + videocorsi | 85.51.00 + 96.09.09 (eventualmente aggiuntivi) | Indica codice prevalente. In forfettario, applica il coefficiente corretto ai ricavi per singola attività. | Comunicazione AE per codici multipli. Organizza il gestionale per distinguere i ricavi per codice. |
FAQ
Qual è il miglior codice ATECO se lavoro sia a domicilio sia online con piani personalizzati?
Se il servizio è centrato sul coaching personalizzato alla persona, il codice 96.09.09 è spesso il più coerente. Anche se eroghi le sessioni online, la natura dell’attività non cambia: resti un professionista che offre un servizio alla persona. Se però strutturi l’offerta come “lezioni” o “corsi” con programmi didattici, calendario e materiali formativi, allora 85.51.00 è più adatto. In attività miste, inserisci entrambi i codici e indica prevalenza e ricavi separati. Questa impostazione rispetta la logica dell’ATECO, che descrive l’attività svolta, non il canale (online/offline) o il cliente. Le descrizioni ufficiali sono quelle ISTAT. Le scelte corrette aiutano in caso di controlli fiscali e statistici.
Posso avere due codici ATECO? Come si gestiscono coefficienti e contributi?
Sì. Puoi avere più codici ATECO. Nel modello AA9/12 indichi tutti i codici e specifichi quello prevalente. In regime forfettario, devi separare i ricavi per attività. A ciascuna attività si applica il proprio coefficiente di redditività. Sommi i redditi forfettari per calcolare imposta e contributi. Esempio: 20.000 euro con 96.09.09 (67%) producono 13.400 euro di reddito; 15.000 euro con 85.51.00 (78%) producono 11.700 euro. Reddito totale: 25.100 euro. Su questo calcoli contributi INPS e poi l’imposta sostitutiva. In ordinario, invece, sommi ricavi e costi di tutte le attività e calcoli il reddito netto unico. La Gestione Separata INPS riceve i contributi sempre sul reddito complessivo dell’anno.
Se collaboro con una palestra o con un’ASD, devo cambiare ATECO o gestione previdenziale?
Dipende dal contratto. Se fatturi con partita IVA come libero professionista, di regola mantieni l’ATECO coerente con la tua attività (85.51.00 per lezioni, 96.09.09 per coaching, 93.19.99 per preparazione agonistica). Continui con la Gestione Separata INPS (L. 335/1995). Se invece firmi un contratto di lavoro sportivo (co.co.co. o subordinato) con ASD/SSD, entri nell’ambito della Riforma dello Sport (D.Lgs. 36/2021). Cambiano inquadramento, obblighi contributivi e tutele. In quel caso non emetti fattura come autonomo: percepisci compensi da lavoro sportivo con relativa contribuzione. La scelta corretta si basa sull’autonomia reale, sugli orari e sulla presenza di vincoli organizzativi. In caso di incertezza, confrontati con il consulente del lavoro della palestra e verifica le fonti ministeriali.
Come si calcolano imposte e contributi nel forfettario? Puoi fare un esempio numerico completo?
Immagina 35.000 euro di ricavi annui con 96.09.09 (coefficiente 67%). Reddito forfettario: 23.450 euro. Su questo importo versi i contributi INPS Gestione Separata con l’aliquota dell’anno (definita da INPS con circolare). Supponiamo un contributo di 6.100 euro. Il reddito ai fini imposta si riduce dei contributi versati: 23.450 – 6.100 = 17.350 euro. Se applichi l’imposta sostitutiva al 15%, paghi 2.602,50 euro. Totale oneri: 6.100 + 2.602,50 = 8.702,50 euro. Se avessi il 5% start-up, l’imposta scenderebbe a 867,50 euro. Con 85.51.00 (78%), a parità di ricavi, il reddito forfettario è 27.300 euro. Aumentano sia contributi sia imposta. Questo mostra come il coefficiente incida molto. Ricorda: nel forfettario non deduci i costi analitici, ma deduci i contributi prima di calcolare l’imposta. Le regole derivano dalla Legge 190/2014.
Devo avere titoli o fare una SCIA per esercitare? E quali costi posso dedurre?
In Italia il personal trainer non ha un albo statale obbligatorio. Titoli e certificazioni private sono consigliati per qualità e responsabilità, ma non sono imposti dalla legge nazionale. Se gestisci una palestra o uno studio aperto al pubblico, possono servire SCIA e requisiti locali (sicurezza, igiene). Verifica con il SUAP del Comune. Sui costi: nel forfettario non deduci i costi analitici (attrezzature, affitto sala, corsi di aggiornamento, pubblicità). L’imposta si basa sul coefficiente. Deduci però i contributi INPS. Nell’ordinario, invece, deduci i costi inerenti e detrai l’IVA sugli acquisti. Le regole fiscali discendono dal DPR 633/1972 (IVA), dal DPR 600/1973 (imposte dirette) e dalla Legge 190/2014 per il forfettario. Per spese come nutrizione clinica, ricorda i limiti professionali: piani alimentari terapeutici spettano a profili abilitati (biologi nutrizionisti, dietisti, medici).
Riferimenti normativi utili (testuali)
Dove approfondire le regole
– Classificazione ATECO: documenti ISTAT ufficiali.
– Regime forfettario: Legge 190/2014, commi 54-89, e successive modifiche (Legge 145/2018; Legge 197/2022).
– Dichiarazione di inizio attività IVA: art. 35 DPR 633/1972.
– Imposte dirette e adempimenti: DPR 600/1973.
– Gestione Separata INPS: art. 2, comma 26, Legge 335/1995 e circolari annuali INPS.
– Riforma dello Sport: D.Lgs. 36/2021 e correttivi, informazioni del Ministero del Lavoro.
