Per aprire la Partita IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) come persona fisica compili e presenti il modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate entro 30 giorni dall’inizio attività. Puoi farlo online, via PEC (Posta Elettronica Certificata), allo sportello o con raccomandata. Per una ditta individuale commerciale o artigiana, invece, passi dalla ComUnica, la pratica unica della Camera di Commercio.
- La regola: l’art. 35 del DPR 633/1972, il decreto del Presidente della Repubblica sull’IVA, ti chiede di dichiarare l’inizio attività. Il testo è su Normattiva, all’articolo 35 del DPR 633/1972.
- Il modulo: il modello AA9/12 dell’Agenzia delle Entrate viene aggiornato con provvedimenti del Direttore dell’Agenzia. L’ultimo è del 17 aprile 2025.
- Le imprese: se ti iscrivi al Registro Imprese o all’Albo Artigiani, usi la ComUnica, come prevede il DPCM 6 maggio 2009, il decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri.
Cos’è il modello AA9/12 e quando si usa
Il modello AA9/12 è il modulo con cui l’Agenzia delle Entrate ti assegna la Partita IVA se sei una persona fisica. Lo usano i liberi professionisti e le ditte individuali che non devono iscriversi al Registro Imprese. Per vedere il modulo campo per campo, leggi la nostra guida al modello per aprire la Partita IVA.
La norma chiave è l’articolo 35 del DPR 633/1972. Ti impone di dichiarare l’inizio attività IVA. Hai 30 giorni dal primo atto rilevante. L’atto rilevante è la prima operazione verso terzi, come l’emissione di una fattura.
L’Agenzia delle Entrate aggiorna il modulo di tanto in tanto. Lo fa con provvedimenti del Direttore, che adeguano i campi ai codici ATECO (Attività Economiche) e alle novità sui regimi fiscali.
Quando non si usa AA9/12 in modo diretto
Se devi iscriverti al Registro Imprese o all’Albo Artigiani, non presenti l’AA9/12 da solo. Usi ComUnica. ComUnica è la procedura unica di Camera di Commercio. Con una sola pratica apri la Partita IVA, ti iscrivi alla Camera di Commercio e attivi previdenza e assicurazione: l’INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) e l’INAIL (Istituto Nazionale Assicurazione Infortuni sul Lavoro).
La ComUnica nasce dal DPCM 6 maggio 2009. La gestiscono le Camere di Commercio, coordinate da Unioncamere. Lo confermano il Ministero delle Imprese e del Made in Italy e Unioncamere. Il Registro Imprese spiega come funziona la Comunicazione Unica. Invii una sola pratica online e arriva a Registro Imprese, Agenzia delle Entrate, INPS, INAIL e SUAP (Sportello Unico per le Attività Produttive). Il SUAP è l’ufficio del Comune per le autorizzazioni.
In pratica: se sei un professionista puro usi AA9/12. Se sei un commerciante o un artigiano usi ComUnica. Se sbagli canale, allunghi i tempi o ricevi richieste di integrazione.
Scelta del codice ATECO e del regime fiscale
Il codice ATECO descrive cosa fai: è la classificazione ufficiale delle attività economiche. Lo scegli tu quando apri l’attività. Deve riflettere l’attività prevalente, cioè quella che ti porta più ricavi.
Il regime fiscale decide quante tasse paghi e quanti adempimenti hai. Il regime forfettario è un regime semplificato. Non paghi le tasse su tutti i ricavi. La legge considera reddito solo una parte dei ricavi, in percentuale fissa: è il coefficiente di redditività e dipende dalla tua attività. Su quella parte paghi un’unica imposta, l’imposta sostitutiva. Sostituisce l’imposta sul reddito e le addizionali.
Il tetto di accesso è 85.000 € di ricavi annui, con cause di esclusione specifiche. La base normativa è la Legge 190/2014, art. 1 commi 54-89, e successive modifiche.
Secondo la scheda dell’Agenzia delle Entrate sul regime forfetario, le spese per dipendenti e collaboratori non possono superare 20.000 € lordi. Se i ricavi superano 100.000 €, esci dal forfettario già nello stesso anno.
Il regime ordinario prevede una contabilità più completa. Scarichi i costi reali. Versi l’IVA, l’imposta sul reddito delle persone fisiche e le addizionali. È più impegnativo, ma ti permette deduzioni e detrazioni più ampie.
Come scegliere in pratica
Guarda tre cose: margini, investimenti e crescita. Se hai pochi costi e margini stabili, il forfettario di solito conviene. Se investi molto o hai costi alti, l’ordinario può essere più adatto. Se vuoi partire subito in forfettario, leggi come e dove aprire la Partita IVA in regime forfettario.
Considera anche i contributi. Un professionista senza albo versa alla Gestione Separata dell’INPS. Un commerciante o un artigiano versa alle gestioni IVS (Invalidità, Vecchiaia e Superstiti) con contributi fissi. Questo pesa sui tuoi conti.
Infine, controlla le cause di esclusione. Per esempio, non puoi aderire al forfettario se partecipi a società di persone o se superi i limiti di spesa per il personale. Verifica sempre le condizioni nella Legge 190/2014.
Compilazione del modello AA9/12: sezioni critiche
Nel modello AA9/12 controlla con cura quattro parti: dati anagrafici, attività, regime e tipo di dichiarazione.
Dati anagrafici e domicilio fiscale
Inserisci i tuoi dati anagrafici completi e il domicilio fiscale. Per una persona fisica è il comune in cui hai la residenza o la sede principale degli affari. Da qui dipende l’ufficio competente.
Controlla codice fiscale, generalità e recapiti. Gli errori qui rallentano tutto. Indica anche un indirizzo PEC se lo hai. La PEC è il tuo domicilio digitale, cioè l’indirizzo dove ricevi le comunicazioni ufficiali.
Attività, codici ATECO e luoghi di esercizio
Indica il codice ATECO principale. Se svolgi attività accessorie, aggiungi i codici secondari. Scegli in base a ciò che fatturerai di più.
Specifica il luogo di esercizio. Se lavori da casa, indica l’indirizzo di casa. Se hai uno studio o un negozio, indica l’indirizzo della sede operativa. Se lavori solo online, indica comunque un luogo di riferimento.
Regimi fiscali e contabili
Se scegli il forfettario, spunta l’opzione dedicata. Il forfettario prevede un’imposta sostitutiva e semplificazioni IVA. Non addebiti l’IVA in fattura e non la detrai sugli acquisti.
Se scegli l’ordinario, indichi la forma contabile. Per le imprese minori la legge consente la contabilità semplificata per cassa. Significa che calcoli il reddito su incassi e pagamenti, non sulla data delle fatture.
Se sei un professionista, calcoli il reddito per cassa: paghi le tasse quando incassi, non quando emetti la fattura. Lo prevede il TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) negli articoli sul lavoro autonomo.
Inizio attività, variazioni e cessazione
Nel modello indichi se apri, vari o chiudi l’attività. Per l’apertura riporti la data del primo atto. Per una variazione comunichi i cambi di codice ATECO, indirizzo, regime o altre informazioni rilevanti.
Per la cessazione indichi la data di chiusura e il motivo. Comunica variazioni e chiusura entro 30 giorni, come prevede l’art. 35 del DPR 633/1972.
Canali di presentazione e ricevute
Il modello AA9/12 e il software gratuito per compilarlo li trovi sul sito dell’Agenzia delle Entrate, e puoi inviarlo in quattro modi: online, via PEC, allo sportello o con raccomandata. In alternativa lo invia per te un intermediario abilitato.
Invio telematico
È il canale più rapido. Scarichi il software di compilazione AA9/12 dell’Agenzia delle Entrate e prepari la pratica. Poi accedi ai servizi online dell’Agenzia delle Entrate con la tua identità digitale. Va bene lo SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale), la CIE (Carta di Identità Elettronica) o la CNS (Carta Nazionale dei Servizi). Dal servizio “Invio Documenti” invii il file. Ricevi subito la ricevuta protocollata con il numero di Partita IVA.
Trovi tutti i passaggi con lo SPID nella guida su come aprire la Partita IVA online.
Invio via PEC
Come indica l’Agenzia delle Entrate nella scheda sull’apertura della Partita IVA, puoi mandare il modello firmato all’indirizzo PEC di un suo ufficio. Nell’oggetto scrivi “Dichiarazione di inizio attività”. Firmi in digitale, oppure a mano allegando la copia di un documento d’identità. Ricevi l’attribuzione della Partita IVA allo stesso indirizzo PEC da cui hai scritto.
Presentazione allo sportello
Puoi consegnare il modello in qualsiasi ufficio dell’Agenzia, dopo aver prenotato un appuntamento, come indica l’Agenzia delle Entrate. Porta un documento di identità valido. Se incarichi un delegato, prepara una delega firmata e la copia del tuo documento.
L’ufficio protocolla e ti rilascia una ricevuta. Conservala: serve a dimostrare l’avvenuta apertura.
Invio con raccomandata
Puoi spedire il modello firmato con la copia del documento. Usa la raccomandata con avviso di ricevimento (A/R). Vale la data di spedizione. Conserva ricevuta e copia del plico.
Verifica sempre che tutti i campi siano completi. Una firma mancante o un allegato non conforme causano richieste di integrazione.
Intermediario abilitato
Puoi delegare un professionista abilitato, per esempio un dottore commercialista o un altro intermediario riconosciuto. Invia lui la pratica online e ti dà la ricevuta di trasmissione.
Firma una delega scritta e conservane una copia. Le trasmissioni online e il ruolo degli intermediari sono regolati dal DPR 322/1998, all’art. 3.
Come verificare che la Partita IVA sia attiva
Per controllare se una Partita IVA è attiva usa il servizio Verifica partita Iva dell’Agenzia delle Entrate. Inserisci il numero e vedi se è valido, se l’attività risulta in corso o cessata e a chi è intestato. Ti serve per controllare il tuo numero dopo l’apertura.
Tempistiche, sanzioni e adempimenti collegati
Presenta l’AA9/12 entro 30 giorni dall’inizio. Oltre i 30 giorni rischi una sanzione da 500 a 2.000 €, con gli importi in vigore dalle modifiche del 2015. Lo stesso vale se i dati sono così incompleti o sbagliati che l’ufficio non riesce a identificarti o a capire dove lavori. La sanzione è prevista dall’art. 5, comma 6, del D.Lgs. 471/1997, il decreto legislativo sulle sanzioni fiscali, non dall’art. 11 che trovi citato spesso.
Non ti preoccupare: se regolarizzi entro 30 giorni dall’invito dell’ufficio, la sanzione scende a un quinto del minimo.
Se sei una ditta individuale commerciale o artigiana, usa ComUnica. Così attivi insieme INPS e, se serve, INAIL. Se sei un professionista senza albo, l’INPS è la Gestione Separata. L’iscrizione segue l’apertura della Partita IVA.
Emetti fatture solo dopo l’apertura. La numerazione parte da 1 e prosegue senza salti. Conserva la ricevuta di attribuzione della Partita IVA con gli altri documenti contabili.
Errori comuni da evitare
Codice ATECO sbagliato. Rischi incongruenze negli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) e nelle verifiche. Scegli in base all’attività prevalente e aggiorna il codice quando cambia.
Regime fiscale non indicato o errato. Correggi con una dichiarazione di variazione entro 30 giorni. Valuta con il tuo commercialista gli effetti retroattivi su IVA e imposte.
Data di inizio attività non coerente con le fatture. La prima fattura deve essere successiva all’apertura. Evita fatture con una data precedente.
Regola decisionale rapida
Per capire quale strada fa per te, rispondi a sette domande in ordine. Ogni risposta ti porta al canale giusto e al regime da valutare.
Decidi in 7 passaggi logici
- 1) La tua è un’attività di impresa (commercio, artigianato) o professione? Se impresa, vai a 2. Se professione senza Albo, vai a 3. Se professione con Albo, vai a 4.
- 2) Impresa individuale: usa ComUnica. Con ComUnica attivi Partita IVA, Registro Imprese, INPS commercianti o artigiani e, se serve, INAIL. Poi vai a 5.
- 3) Professione senza iscrizione ad Albo: compila e presenta AA9/12 all’Agenzia delle Entrate. Poi iscriviti a INPS Gestione Separata e vai a 5.
- 4) Professione con Albo: verifica gli obblighi dell’Ordine (cassa previdenziale dedicata). Presenta AA9/12. Apri la posizione nella cassa di categoria, poi vai a 5. Trovi i passaggi nella guida su come aprire la Partita IVA con albo professionale.
- 5) Hai più attività? Indica l’ATECO prevalente e aggiungi gli altri come secondari. Se l’accessoria diventa prevalente, fai una variazione.
- 6) Valuta il regime: ricavi previsti entro 85.000 € e poche spese? Forfettario. Ricavi oltre 85.000 € o molti costi? Ordinario.
- 7) Scegli il canale di invio: telematico se vuoi la ricevuta subito; sportello o raccomandata se preferisci la carta.
Checklist documenti e buone pratiche
Per aprire la Partita IVA all’Agenzia delle Entrate ti bastano pochi documenti, ma conviene prepararli prima. Ecco cosa tenere a portata di mano, quanto costa e quanto tempo serve.
Documenti minimi
Documento di identità e codice fiscale. Dati anagrafici completi. Indirizzo della sede o del domicilio fiscale. Codice ATECO scelto. Eventuale PEC come domicilio digitale.
Per ComUnica servono anche i dati INPS, l’eventuale posizione INAIL e i diritti camerali. Prepara un IBAN (International Bank Account Number) per pagare diritti e bolli.
Costi tipici
Aprire la Partita IVA all’Agenzia delle Entrate è gratuito. Con ComUnica ci sono diritti e bolli camerali. Gli importi cambiano in base alla Camera di Commercio e al tipo di attività. Per un quadro completo leggi quanto si paga per aprire la Partita IVA e per mantenerla.
Metti in conto anche i contributi. La Gestione Separata applica aliquote percentuali sul reddito. Le gestioni artigiani e commercianti hanno contributi fissi più percentuali sul reddito.
Tempi e ricevute
Con invio telematico AA9/12 il numero di Partita IVA è di norma immediato. Con sportello o raccomandata possono servire alcuni giorni di lavorazione.
Con ComUnica, l’attribuzione arriva in genere in 1-3 giorni lavorativi. Conserva tutte le ricevute di protocollazione.
Conserva la documentazione per almeno 10 anni, come prevede il Codice Civile all’art. 2220 per le scritture contabili.
La tabella mette a confronto i casi più comuni: per ognuno trovi il canale giusto, le iscrizioni collegate e i tempi. Per un negozio serve anche la SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività) al Comune, tramite il SUAP.
| Scenario operativo | Canale corretto | Requisiti/Iscrizioni collegate | Tempistiche e note tecniche |
|---|---|---|---|
| Libero professionista senza Albo (es. consulente marketing) | Modello AA9/12 presso Agenzia delle Entrate | INPS Gestione Separata; nessuna iscrizione al Registro Imprese | Attribuzione spesso immediata se telematica; fatturi senza IVA se in forfettario |
| Professionista con Albo (es. avvocato, ingegnere) | Modello AA9/12; adempimenti presso Ordine/Cassa | Cassa previdenziale di categoria; eventuale PEC obbligatoria per iscritti | Numero IVA rapido; attenzione a obblighi deontologici e indirizzi di studio |
| Ditta individuale commerciale (negozio fisico o e-commerce) | ComUnica (Camera di Commercio) | Registro Imprese, INPS commercianti, eventuale SCIA al Comune | 1-3 giorni; diritti e bolli camerali; avvio coordinato con SUAP per SCIA |
| Artigiano (laboratorio, servizi artigianali) | ComUnica (Camera di Commercio) | Albo Artigiani, INPS artigiani, eventuale INAIL | 1-3 giorni; verifica requisiti professionali e locali produttivi |
| Freelance digitale con lavoro da remoto | Modello AA9/12 | Gestione Separata INPS; nessuna iscrizione camerale | Indica domicilio fiscale e luogo di esercizio; verifica le regole estere se hai clienti nell’Unione Europea |
Se preferisci non occupartene da solo, ci pensiamo noi. Con Fiscozen, se sei un libero professionista, l’apertura della Partita IVA è inclusa nell’abbonamento e il numero arriva entro 24/48 ore lavorative dall’invio dei documenti.
FAQ
Entro quando devo aprire la Partita IVA e cosa conta come “inizio attività”?
Hai 30 giorni dall’inizio attività per presentare l’AA9/12. L’inizio attività è il primo atto verso terzi: per un professionista la prima fattura o il primo incasso, per un’impresa il primo atto di vendita o acquisto. La base è l’art. 35 del DPR 633/1972. Se sfori i 30 giorni puoi regolarizzarti, ma rischi sanzioni amministrative.
Posso scegliere subito il regime forfettario nel modello AA9/12? Cosa devo verificare prima?
Sì, nel modello indichi l’adesione al forfettario. Prima verifica i requisiti: ricavi previsti entro 85.000 € annui, nessuna partecipazione in società di persone o in società a responsabilità limitata trasparenti, spese per dipendenti entro 20.000 €, nessuna attività prevalente verso l’ex datore di lavoro. La disciplina è nella Legge 190/2014 e modifiche successive.
Quando devo usare ComUnica invece dell’AA9/12 e cosa cambia per INPS e INAIL?
Usi ComUnica se apri un’impresa individuale commerciale o artigiana. Con una sola pratica apri la Partita IVA, ti iscrivi al Registro Imprese e attivi INPS e, se dovuta, INAIL. La base è il DPCM 6 maggio 2009. Per un professionista puro, la via corretta è l’AA9/12: in quel caso attivi solo la tua cassa o la Gestione Separata.
Quali sanzioni rischio se sbaglio o ritardo la presentazione del modello AA9/12?
Rischi una sanzione amministrativa che di solito va da 500 a 2.000 €. La prevede l’art. 5, comma 6, del D.Lgs. 471/1997, non l’art. 11 citato spesso. Se regolarizzi entro 30 giorni dall’invito dell’ufficio, la sanzione scende a un quinto del minimo. Se hai sbagliato dei dati, invia una variazione entro 30 giorni dalla scoperta dell’errore.
Quali sono gli errori più comuni nella scelta del codice ATECO e come correggerli?
L’errore più frequente è scegliere un ATECO troppo generico o diverso dall’attività prevalente. Per correggere, invia una dichiarazione di variazione con il nuovo ATECO, che deve riflettere l’attività che ti porta più ricavi. Agisci entro 30 giorni dal cambiamento per restare in linea con l’art. 35 del DPR 633/1972.
Serve la PEC per aprire la Partita IVA? E come funziona il domicilio digitale?
La PEC è obbligatoria per imprese iscritte al Registro Imprese e per professionisti iscritti ad Albi. Se sei un professionista senza Albo non è sempre obbligatoria, ma ti conviene averla. È il tuo domicilio digitale: lì ricevi le comunicazioni ufficiali. Verifica gli obblighi della tua categoria presso il tuo Ordine o la Camera di Commercio competente.
