Ultimo aggiornamento: giugno 2026.
Le detrazioni fiscali riducono l’IRPEF su specifiche spese con percentuali e limiti. Servono pagamenti tracciabili, capienza d’imposta e corretta dichiarazione. Forfettari: detrazioni solo su eventuale IRPEF da altri redditi.
- Detrazione vs deduzione: la detrazione abbatte l’IRPEF dovuta; la deduzione riduce la base imponibile su cui calcoli l’IRPEF.
- Regole chiave: principio di cassa, pagamenti tracciabili, limiti e franchigie, decrescenza oltre 120.000 euro di reddito complessivo.
- Accesso: dipendenti, pensionati, partite IVA ordinarie; forfettari solo se hanno IRPEF da altri redditi. Documenti conservati 5 anni.
Che cos’è la detrazione fiscale IRPEF e in cosa differisce dalla deduzione
La detrazione fiscale è uno “sconto” diretto sull’IRPEF. Applichi una percentuale su una spesa ammessa e sottrai il risultato dall’imposta.
La deduzione, invece, abbassa la base imponibile. Paghi l’IRPEF su un reddito più basso. La differenza pratica: la detrazione agisce dopo il calcolo dell’IRPEF, la deduzione prima.
La fonte principale è l’articolo 15 del TUIR (DPR 917/1986), consultabile su Normattiva. Le guide dell’Agenzia delle Entrate spiegano regole e casi pratici.
Chi ha diritto: lavoratori, pensionati e partite IVA
Hanno diritto alle detrazioni i contribuenti che pagano l’IRPEF. Quindi lavoratori dipendenti, pensionati e partite IVA in regime ordinario o semplificato.
Se sei in regime forfettario paghi un’imposta sostitutiva sul reddito d’impresa o lavoro autonomo. Su quell’imposta non applichi le detrazioni IRPEF.
Ma se hai anche altri redditi soggetti a IRPEF (per esempio fabbricati, terreni, lavoro dipendente o redditi finanziari tassati ordinariamente), puoi usare le detrazioni entro la tua IRPEF dovuta su quei redditi.
Capienza d’imposta e “principio di cassa”
Capienza d’imposta significa avere abbastanza IRPEF da “assorbire” la detrazione. Se l’IRPEF è zero, la detrazione si perde. Non è rimborsabile.
Fa eccezione la ripartizione pluriennale obbligatoria di alcune detrazioni (esempio: ristrutturazioni edilizie). In quel caso, l’eventuale quota non fruita in un anno non si somma all’anno dopo.
Per le spese personali vige il principio di cassa. Detrai nell’anno in cui paghi, non in quello in cui ricevi la prestazione.
Pagamenti tracciabili: regola generale ed eccezioni
Dal 2020 le detrazioni del 19% ex art. 15 TUIR richiedono pagamenti tracciabili. La base normativa è nella Legge di Bilancio 2020 (L. 160/2019). Trovi i testi su Normattiva e i chiarimenti nelle circolari dell’Agenzia delle Entrate.
Vanno bene carte, bancomat, bonifici, assegni, app di pagamento e bollettini postali pagati in modo tracciabile. Serve prova del pagamento (ricevuta POS, contabile di bonifico o estratto conto).
Eccezioni: puoi pagare in contanti l’acquisto di farmaci e dispositivi medici con “scontrino parlante”, e le prestazioni erogate da strutture pubbliche o private accreditate al SSN. Per tutto il resto serve tracciabilità.
Aliquote, limiti e franchigie più comuni nel 2026
Molte spese personali danno diritto al 19% di detrazione. Ma spesso esistono franchigie (soglie minime) o massimali. E oltre i 120.000 euro di reddito complessivo, la detrazione si riduce fino ad azzerarsi a 240.000 euro, salvo eccezioni previste dall’art. 15 TUIR e dalla L. 160/2019.
- Spese sanitarie: 19% sulla parte che supera 129,11 euro. Per sussidi tecnici e informatici per persone con disabilità il 19% si applica senza franchigia.
- Spese veterinarie: 19% sulla quota tra 129,11 e 550 euro per animali da compagnia e uso sportivo.
- Interessi su mutuo prima casa: 19% su un massimo di 4.000 euro di interessi e oneri correlati, con condizioni specifiche di residenza e tempi.
- Istruzione: 19% per spese universitarie entro i limiti fissati annualmente; per scuole dell’infanzia, primarie e secondarie, 19% entro il tetto ministeriale.
- Trasporto pubblico: 19% su una spesa massima di 250 euro per abbonamenti locali, regionali e interregionali intestati a te o ai familiari a carico.
- Attività sportiva ragazzi: 19% fino a 210 euro per figli 5-18 anni, se a carico.
- Spese funebri: 19% fino a 1.550 euro per evento.
- Donazioni: 30% fino a 30.000 euro a enti del Terzo settore non commerciali; 35% fino a 30.000 euro a Organizzazioni di volontariato; 26% ai partiti politici con limiti di legge.
Queste regole derivano dal TUIR e dalle leggi annuali di bilancio. Verifica ogni anno le soglie aggiornate nelle guide dell’Agenzia delle Entrate e nei decreti ministeriali competenti (MEF e Ministero dell’Università e Ricerca).
Regola decisionale rapida
- Hai IRPEF da pagare? Sì: puoi usare le detrazioni. No: le perdi. Se sei in forfettario, verifica se hai IRPEF su altri redditi.
- La spesa è tra quelle ammesse dal TUIR o da norme speciali? Sì: passa al passo successivo. No: non è detraibile.
- Hai rispettato limiti e franchigie? Se sì, calcola la percentuale prevista (19%, 30%, 35% o altri casi).
- Hai pagato in modo tracciabile? Sì: conserva prova del pagamento. No: niente detrazione, salvo le eccezioni sanitarie indicate.
- La fattura o lo scontrino riportano i dati necessari (codice fiscale, natura della spesa, diciture richieste)? Se sì, inserisci in dichiarazione. Se no, chiedi integrazione al fornitore.
- Il tuo reddito complessivo supera 120.000 euro? Se sì, applica la riduzione prevista dalla L. 160/2019, salvo eccezioni.
- Stai parlando di bonus edilizi? Usa i bonifici “parlanti”, rispetta adempimenti tecnici e riparti la detrazione in quote annuali.
Detrazioni edilizie: regole specifiche nel 2026
Le detrazioni per lavori in casa non seguono sempre la logica del 19%. Le principali sono nel TUIR, art. 16-bis, e nel DL 63/2013 per ecobonus e sismabonus. Le aliquote, i massimali e gli adempimenti sono fissati da leggi di bilancio e decreti attuativi.
Ristrutturazioni: detrazione ordinaria del 50% su spese entro il massimale previsto dalla norma, ripartita in 10 rate annuali. Richiede bonifico “parlante”, comunicazioni ENEA quando dovute, e documentazione tecnica.
Ecobonus: detrazioni dal 50% al 65% a seconda dell’intervento e dei requisiti energetici. Anche qui contano i limiti per tipologia e le asseverazioni tecniche.
Sismabonus: aliquote differenziate in base al miglioramento di classe di rischio. Regole tecniche e urbanistiche sono fondamentali. Consulta sempre la normativa su Normattiva e le guide dell’Agenzia delle Entrate.
La cessione del credito e lo sconto in fattura risultano, ad oggi, fortemente limitati da interventi normativi 2023-2024. Restano eccezioni specifiche indicate da decreti e leggi successivi. Verifica sempre gli ultimi aggiornamenti nelle fonti ufficiali.
Familiari a carico: cosa significa e come incide
Un familiare è “a carico” se il suo reddito annuo non supera 2.840,51 euro. Per i figli fino a 24 anni la soglia sale a 4.000 euro. Le soglie si calcolano al lordo degli oneri deducibili.
Le spese sostenute per i familiari a carico sono detraibili da chi le paga. Esempio: spese mediche dei figli, abbonamenti ai mezzi, attività sportive. Conserva documenti e pagali con strumenti tracciabili.
Le detrazioni per figli a carico sotto i 21 anni sono state sostituite dall’Assegno Unico. Ma le spese specifiche per i figli restano detraibili se previste dalla legge.
Come dichiarare: 730 e Redditi Persone Fisiche
Puoi presentare il Modello 730 o il Modello Redditi Persone Fisiche. Il 730 è utile se hai un sostituto d’imposta e vuoi rimborsi rapidi in busta paga o pensione.
Il Redditi PF si usa quando non puoi o non vuoi usare il 730. Entrambi si trasmettono online con SPID, CIE o CNS. La fonte operativa è il sito dell’Agenzia delle Entrate.
Scadenze tipiche: 730 entro fine settembre; Redditi PF entro fine novembre. Saldi e acconti di norma a fine giugno, con possibilità di versare a luglio con lo 0,4% in più. Controlla ogni anno il calendario ufficiale.
Precompilato: cosa verificare
Dal Sistema Tessera Sanitaria arrivano molte spese sanitarie precompilate. Trovi anche interessi del mutuo, assicurazioni, abbonamenti trasporto e donazioni comunicate dagli enti.
Controlla sempre importi, intestazioni e modalità di pagamento. Correggi incongruenze prima dell’invio. L’Agenzia delle Entrate fornisce istruzioni e provvedimenti di dettaglio.
Versamenti e rateazione
Se dalla dichiarazione emerge IRPEF da versare, paghi con modello F24. Puoi rateizzare nei limiti fissati annualmente.
Se hai diritto a rimborso, con il 730 arriva tramite sostituto. Senza sostituto o con Redditi PF, l’Agenzia accredita su IBAN o con altre modalità previste.
Controlli e conservazione dei documenti
Conserva documenti per almeno 5 anni: fatture, scontrini parlanti, ricevute di pagamento, quietanze, attestazioni degli enti e, per i bonus edilizi, tutte le asseverazioni tecniche.
In caso di controllo formale, devi esibirli. Le istruzioni per i controlli arrivano dall’Agenzia delle Entrate. Le basi normative sono nel DPR 600/1973 e nel TUIR.
| Scenario | Spesa e percentuale | Limiti/Franchigia | Pagamento e documenti | Quando detrarre |
|---|---|---|---|---|
| Visite mediche specialistiche | 19% | Franchigia 129,11 euro | Tracciabile; scontrino/fattura con CF; contabile pagamento. Eccezione cash per strutture pubbliche/accreditate e acquisto farmaci/dispositivi con scontrino parlante | Nell’anno di pagamento (principio di cassa) |
| Interessi mutuo prima casa | 19% | Massimo 4.000 euro interessi e oneri; requisiti su immobile e residenza | Tracciabile; quietanze banca; atto di mutuo e di acquisto | Nell’anno di pagamento degli interessi |
| Abbonamenti trasporto pubblico | 19% | Spesa massima 250 euro | Tracciabile; ricevuta abbonamento intestata a te o familiare a carico | Nell’anno di acquisto dell’abbonamento |
| Donazioni a ODV | 35% | Fino a 30.000 euro | Tracciabile; ricevuta ente con dicitura normativa e dati fiscali | Nell’anno della donazione |
| Spese veterinarie | 19% | Quota tra 129,11 e 550 euro | Tracciabile; fatture del veterinario o farmacia | Nell’anno di pagamento |
| Ristrutturazioni edilizie | 50% (salvo aliquote vigenti) | Massimali per unità immobiliare; ripartizione in 10 anni | Bonifico parlante; titoli edilizi; fatture; eventuale comunicazione ENEA | In 10 rate annuali di pari importo |
FAQ
Se sono in regime forfettario posso usare le detrazioni fiscali?
Sull’imposta sostitutiva del forfettario non si applicano le detrazioni IRPEF. Ma se hai anche redditi soggetti a IRPEF (ad esempio canoni di locazione, lavoro dipendente o pensione), puoi usare le detrazioni nei limiti dell’IRPEF dovuta su quei redditi. Se l’IRPEF è insufficiente o nulla, le detrazioni non si trasformano in credito e non si riportano agli anni seguenti, tranne i casi con ripartizione pluriennale obbligatoria come le ristrutturazioni, che però non consentono di “recuperare” la quota non fruita per incapienza. La base normativa è nel TUIR (DPR 917/1986) e le istruzioni applicative sono nelle guide dell’Agenzia delle Entrate.
Quali spese mediche posso pagare in contanti senza perdere la detrazione?
Puoi pagare in contanti l’acquisto di farmaci e dispositivi medici, ma serve lo scontrino parlante con il tuo codice fiscale, la natura, la qualità e la quantità del bene. Puoi anche pagare in contanti le prestazioni rese da strutture pubbliche o private accreditate con il Servizio sanitario nazionale. Per tutte le altre prestazioni sanitarie, la regola generale impone il pagamento tracciabile. La tracciabilità per le detrazioni del 19% discende dalla Legge di Bilancio 2020 (L. 160/2019), con chiarimenti successivi delle circolari dell’Agenzia delle Entrate. Verifica sempre i documenti rilasciati dall’esercente e conserva la prova del pagamento.
Come funziona la riduzione della detrazione per i redditi alti?
Le detrazioni del 19% ex art. 15 TUIR si riducono progressivamente per redditi complessivi superiori a 120.000 euro, fino ad azzerarsi a 240.000 euro. La formula e le eccezioni sono indicate dalla L. 160/2019 e da successive istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. Alcune voci restano escluse dalla riduzione. In particolare, la normativa tutela specifiche spese sanitarie, e altre categorie previste dal TUIR o da leggi speciali. In pratica: se il tuo reddito complessivo è alto, calcola prima la detrazione teorica e poi applica la riduzione. Questo passaggio è gestito in automatico dai software dichiarativi e dal precompilato, ma è bene verificarlo.
Le detrazioni riducono anche le addizionali regionale e comunale?
No. Le detrazioni abbattono l’IRPEF. Le addizionali regionale e comunale si calcolano sul reddito imponibile e seguono le loro regole. Le detrazioni non si applicano alle addizionali. Questo è un punto importante nella pianificazione: puoi azzerare l’IRPEF con le detrazioni, ma continuare ad avere addizionali da versare. Le basi sono nel TUIR e nelle norme sulle addizionali IRPEF regionali e comunali, consultabili su Normattiva e nei portali istituzionali regionali e comunali, oltre che nelle guide dell’Agenzia delle Entrate.
Quali documenti devo conservare e per quanto tempo?
Devi conservare: fatture o ricevute fiscali, scontrini parlanti per farmaci e dispositivi medici, ricevute di pagamento tracciabile, quietanze bancarie, attestazioni degli enti per donazioni e spese scolastiche, contratti e certificazioni per mutui, titoli edilizi e asseverazioni per bonus casa. Il termine ordinario di conservazione è almeno 5 anni dalla presentazione della dichiarazione. In quel periodo l’Agenzia delle Entrate può effettuare controlli formali e richiedere i documenti. Le regole generali sui controlli sono nel DPR 600/1973 e nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. Organizza i documenti per tipologia e anno, preferibilmente in formato digitale con copie leggibili delle ricevute di pagamento.
