In una fattura omaggio con rivalsa IVA devi:
- inserire il valore del prodotto che vuoi omaggiare
- stornare ovvero sottrarre lo stesso importo
- applicare la percentuale di IVA sul valore del prodotto
Dovrai anche inserire la dicitura “cessione gratuita art.2 DPR 633/72 con obbligo di rivalsa art.18 DPR 633/72”
Ad esempio: regali una borraccia del valore di 20€, con IVA al 22%
- valore prodotto: 20€
- storno: -20€
- IVA: 4,4€
- totale della fattura: 4,4€
In questo modo, stai regalando un prodotto al tuo cliente ma gli stai comunque addebitando l’IVA che tu dovrai versare allo stato.
Se invece vuoi regalare un prodotto ad un cliente senza fargli pagare l’IVA, dovrai essere tu stesso a pagarla direttamente allo stato seguendo questa procedura:
- emetti una fattura verso il cliente che vuoi omaggiare in cui l’importo relativo al prodotto è stornato, e che include il valore dell’IVA con la dicitura “cessione gratuita art.2 DPR 633/72 senza obbligo di rivalsa art.18 DPR 633/72” o l’esenzione N2 se si tratta di una fattura elettronica omaggio
- emetti un’autofattura conservandola nel registro delle fatture emesse e indicando che è relativa ad omaggi
- tieni un apposito registro per gli omaggi, su cui segnare le diverse cessioni di omaggi distinte per giorno e per aliquota
Ad esempio: regali una borraccia del valore di 20€, con IVA al 22%
- valore prodotto: 20€
- storno: -20€
- IVA: 0€
- totale della fattura: 0€
Autofattura per il versamento dell’IVA: 4,4€
Se hai un’attività in regime forfettario non sei soggetto IVA e non devi svolgere nessuna di queste operazioni. Se vuoi regalare un omaggio ad un cliente, puoi farlo senza dover creare nessuna documentazione aggiuntiva.
Per avere più informazioni e un aiuto pratico per creare una fattura omaggio con rivalsa IVA, il commercialista è il professionista giusto a cui chiedere consiglio.
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