In regime forfettario paghi un’unica tassa detta imposta sostitutiva pari al 15% del tuo imponibile o il 5% per le startup e paghi i contributi in modo diverso a seconda della tua tipologia di attività.
Nel regime forfettario, le percentuali di tasse e contributi si applicano all’imponibile fiscale che si calcola moltiplicando gli incassi annui totali per un valore detto coefficiente di redditività che è specifico per ogni tipo di attività.
Ad esempio, l’attività di e-commerce ha un coefficiente di redditività del 40%, se incassa 20.000€ totali, tasse e contributi si calcoleranno solo sul 40% ovvero 8.000€.
L’imposta sostitutiva si paga come una “flat tax” e sostituisce l’IRPEF con il sistema degli scaglioni progressivi a cui invece sono soggette le Partite IVA in regime ordinario (nel 2026: 23% fino a 28.000€, 33% da 28.001€ a 50.000€ – aliquota ridotta rispetto al 35% del 2025 – e 43% oltre 50.000€).
Con il regime forfettario non sei neanche soggetto a ritenuta d’acconto e le tue transazioni sono esenti IVA, che significa che non devi inserirla nei tuoi prezzi e non devi farla pagare ai tuoi clienti.
I contributi se hai la Partita IVA in regime forfettario si pagano in modo diverso, che tu sia libero professionista con cassa professionale: ognuna ha le sue regole specifiche e puoi visionarle sul sito web di ciascuna cassa libero professionista senza cassa: devi iscriverti alla gestione separata INPS e versare il 26,07% di contributi commerciante o artigiano: i contributi sono di due tipi:
- fissi: devono essere versati indipendentemente da quanto incasserà la tua attività e sono 4.427,04€ per gli artigiani e 4.515,43€ per i commercianti
- variabili: se superi i 18.415€ di imponibile, sull’eccedenza dovrai versare il 24% se sei un artigiano e il 24,48% se sei un commerciante Se sei iscritto alle gestioni artigiani e commercianti, puoi chiedere una riduzione del 35% sui contributi fissi e variabili Ad esempio , Laura è un’avvocata con tassazione al 15% che ha incassato 40.000€, l’anno scorso ha versato 10.000€ di contributi e il coefficiente di redditività per la sua attività è il 78%.
La percentuale di contributi da versare alla cassa forense è 15% imponibile fiscale (40.000€ x 78%) – 10.000€ = 21.200€ imposta sostitutiva: 21.200€ x 15% = 3.180€ contributi da versare: (40.000€ x 78%) x 15% = 4.680€ totale da pagare: 7.860€ Per conoscere quante tasse e quanti contributi dovrai pagare esattamente per la tua attività , il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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