Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Sì: per aprire e gestire un e-commerce serve la Partita IVA, perché è attività commerciale abituale. Qui trovi adempimenti, costi 2026, regimi fiscali (forfettario/ordinario), IVA/OSS e contributi INPS.
- Partita IVA obbligatoria per attività commerciale abituale: il “limite 5.000€” non esiste per la vendita di beni. Riferimenti: art. 2082 c.c. e DPR 633/1972.
- Iter unico ComUnica: apertura Partita IVA, iscrizione al Registro imprese, SCIA al SUAP, iscrizione INPS commercianti, PEC e firma digitale.
- Scelte fiscali: forfettario (imposta 15% o 5% start-up, coefficiente 40%) oppure ordinario (IRPEF 23%-33%-43%). IVA nazionale/UE con OSS. E-fattura obbligatoria.
Perché la Partita IVA è obbligatoria per un e-commerce
Un e-commerce è aperto h24 e scala con processi ripetuti. Questo lo rende attività abituale. La legge richiede la Partita IVA quando produci e scambi beni in modo organizzato e non occasionale.
La base giuridica è chiara. Il codice civile (art. 2082) definisce l’imprenditore come chi esercita professionalmente un’attività economica organizzata. Il DPR 633/1972 inquadra ai fini IVA chi svolge attività d’impresa con abitualità.
Il “mito dei 5.000€” nasce dalla prestazione occasionale, che riguarda servizi resi da persone fisiche, non la vendita di beni. Per il commercio, se compri per rivendere con continuità, serve la Partita IVA a prescindere dall’incasso.
La vendita online è commercio al dettaglio per corrispondenza/Internet. Il D.Lgs. 114/1998 e il D.Lgs. 70/2003 (servizi della società dell’informazione) inquadrano la disciplina di vendita via web. Non confondere questa disciplina con i mercatini saltuari di usato tra privati.
Se vendi ogni tanto oggetti usati tuoi, senza comprare per rivendere, resti privato. Se acquisti merce per la rivendita, scatta l’impresa. La differenza è sostanziale e determina gli obblighi fiscali e previdenziali.
Iter pratico per aprire un e-commerce nel 2026
Prerequisiti operativi
Ti servono PEC e firma digitale. Sono strumenti per firmare e inviare pratiche online. Senza, non puoi usare ComUnica né dialogare con Camera di Commercio e SUAP.
Comunicazione Unica (ComUnica)
Con un invio telematico attivi Partita IVA, iscrizione al Registro Imprese e INPS. La Comunicazione Unica deriva dall’art. 9 del D.L. 7/2007 (convertito in L. 40/2007) ed è gestita su canali camerali.
Costi indicativi 2026: imposta di bollo 17,50 €, diritti di segreteria 18 €, diritto camerale annuale da circa 53 € a 120 € in base alla Camera di Commercio.
SCIA al SUAP del Comune
Per il commercio al dettaglio via Internet serve la SCIA. La invii al SUAP del Comune in cui ha sede l’attività. Base normativa: DPR 160/2010 (SUAP), D.Lgs. 114/1998 e D.Lgs. 59/2010 sul commercio.
Se vendi alimenti o integratori, prevedi i requisiti igienico-sanitari. Per alimenti vale il Reg. (CE) 852/2004 (HACCP). Per cosmetici vale il Reg. (CE) 1223/2009 con notifica al portale europeo dei cosmetici.
Iscrizione INPS Gestione Commercianti
Un e-commerce è impresa commerciale. Ti iscrivi alla Gestione Commercianti INPS (fonte: L. 335/1995 e circolari INPS annuali). Nel 2026 i contributi fissi sono 4.611,64 € in quattro rate, a prescindere dall’utile.
Se il tuo imponibile previdenziale supera 18.808,00 €, versi il 24,48% sulla parte eccedente. Oltre 56.224,00 €, versi il 25,48% sull’eccedenza. Questi valori variano ogni anno con le circolari INPS.
Tempistiche e chiusura iter
L’iter si chiude in 1-7 giorni lavorativi se la pratica è completa. Pianifica la SCIA per tempo. Conserva protocolli e ricevute. Sono la prova della piena operatività.
IVA e fatturazione: nazionale, UE, extra-UE
Vendite in Italia e fatturazione
Nel regime ordinario applichi l’IVA in fattura e la versi periodicamente (mensile o trimestrale). Riferimento: DPR 633/1972. Registri e liquidazioni seguono le regole IVA standard.
Nel commercio elettronico indiretto B2C (spedisci beni), non emetti scontrino o ricevuta fiscale. Fattura solo se il cliente la chiede. C’è l’esonero dalla certificazione dei corrispettivi per vendite per corrispondenza previsto dal DPR 696/1996.
L’e-fattura è obbligatoria per tutti dal 2024 in avanti, inclusi i forfettari. Riferimenti: D.Lgs. 127/2015 e DL 36/2022 come convertito. Usi il Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate.
Vendite in UE e OSS
Per vendite B2C verso consumatori UE vale la regola del Paese di destinazione oltre la soglia unica UE di 10.000 € annui. Applichi l’IVA del Paese del cliente e puoi versarla con l’OSS (One Stop Shop).
L’OSS semplifica: una dichiarazione trimestrale centralizzata. Base: Direttiva 2006/112/CE come modificata dal pacchetto IVA e-commerce 2021, recepita in Italia. L’Agenzia delle Entrate gestisce l’OSS.
Se operi in forfettario, puoi comunque aderire all’OSS per le vendite a distanza UE. Resti fuori campo IVA in Italia per le vendite nazionali, ma versi l’IVA estera tramite OSS.
Vendite extra-UE
Le cessioni verso Paesi extra-UE sono esportazioni. Sono non imponibili IVA se provi l’uscita dei beni dal territorio doganale dell’UE. Fonti: DPR 633/1972 e Codice Doganale dell’Unione.
Gestisci dazi, documenti doganali e codici tariffari. Prevedi il DDP o DAP in base agli Incoterms. Chiarisci subito chi paga oneri e sdoganamento per evitare resi e contestazioni.
Marketplace e nuove regole di reporting
Se vendi tramite marketplace, la Partita IVA serve comunque se l’attività è abituale. Dal 2023 gli operatori di piattaforma devono comunicare i venditori e i relativi incassi al Fisco (DAC7 recepito con D.Lgs. 32/2023).
Leggi i contratti del marketplace. Capisci chi è il fornitore ai fini IVA. In alcuni casi la piattaforma è considerata fornitore presunto e applica l’IVA del cliente finale.
Regime fiscale 2026: forfettario o ordinario
Regime forfettario
È un regime semplificato per persone fisiche con ricavi fino a 85.000 €. Paghi un’imposta sostitutiva del 15%, o del 5% per i primi 5 anni se rispetti le condizioni di start-up. Fonte: L. 190/2014, art. 1, commi 54-89.
Per il commercio (e-commerce ATECO 47.91.10) il coefficiente di redditività è 40%. Significa che imponibile fiscale = ricavi x 40%. Non deduci i costi reali. Deduci i contributi previdenziali versati.
Contributi INPS: puoi chiedere la riduzione del 35% prevista dalla L. 190/2014, art. 1, comma 77. Presenti domanda all’INPS. La riduzione vale sui contributi dovuti, non sulle imposte.
In forfettario non addebiti l’IVA in Italia e non detrai quella sugli acquisti. Restano possibili OSS per vendite UE e regole doganali per extra-UE.
Regime ordinario (contabilità semplificata o ordinaria)
Applichi l’IRPEF a scaglioni 2026: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.001 € a 50.000 €, 43% oltre 50.000 €. Fonte: TUIR e norme di bilancio vigenti nel 2026.
Deduzioni e detrazioni seguono le regole generali del TUIR (DPR 917/1986). Puoi detrarre l’IVA sugli acquisti. Gestisci liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale IVA.
La contabilità semplificata usa il principio di cassa “rafforzato” per impresa minore (art. 18 DPR 600/1973). Sopra certe soglie, passi alla contabilità ordinaria per competenza.
Obblighi informativi sul sito e tutele del consumatore
Informazioni obbligatorie e condizioni
Indica denominazione, Partita IVA, sede, contatti, PEC o recapiti chiari. Base: D.Lgs. 70/2003. Esponi prezzi comprensivi di imposte e spese di spedizione prima dell’acquisto. Evita pratiche ingannevoli (Codice del Consumo).
Diritto di recesso e garanzie
Per B2C il cliente ha 14 giorni per il recesso senza motivazione. Devi rimborsare entro 14 giorni dalla comunicazione, usando lo stesso mezzo di pagamento. Fonte: D.Lgs. 206/2005.
La garanzia legale è di 24 mesi per beni di consumo. Devi riparare, sostituire o rimborsare nei casi previsti dal Codice del Consumo.
Privacy e cookie
Tratta i dati secondo il GDPR (Reg. UE 2016/679). Predisponi informativa, registro dei trattamenti, base giuridica e misure di sicurezza. Rispetta le regole sui cookie indicate dal Garante (es. provvedimento del 10 giugno 2021).
Pagamenti e sicurezza
Usa gateway conformi PSD2 con SCA (Strong Customer Authentication). Comunica chiaramente chi è il merchant of record. Indica termini di consegna, responsabilità sul trasporto e politica resi.
Regola decisionale rapida
Quando serve davvero la Partita IVA
- Vendi ogni tanto oggetti usati tuoi? Sei privato, niente Partita IVA. Nessun acquisto per rivendere, niente organizzazione stabile.
- Acquisti merce per rivendere con continuità, anche solo online? Serve la Partita IVA subito. L’e-commerce è attività abituale.
- Incassi sotto 5.000 €? Non cambia: per il commercio la Partita IVA resta obbligatoria.
- Vendi in UE a consumatori e superi 10.000 € annui? Valuta l’OSS per versare l’IVA estera in modo semplificato.
- Hai costi bassi e ricavi sotto 85.000 €? Il forfettario spesso conviene. Se hai tanti costi e IVA a credito, valuta l’ordinario.
- Ti affidi a un marketplace? Se l’attività è abituale, serve comunque la Partita IVA. Considera anche gli obblighi DAC7.
Tabella scenari, requisiti, tempistiche e costi 2026
| Scenario | Requisiti/Norme | Adempimenti chiave | Tempistiche medie | Costi fissi 2026 (indicativi) |
|---|---|---|---|---|
| E-commerce Italia in forfettario (ATECO 47.91.10) | Ricavi ≤ 85.000 €; L. 190/2014; DPR 633/1972 (fuori campo IVA nazionale); coefficiente 40% | ComUnica, SCIA SUAP, INPS Commercianti, PEC/firma, e-fattura, privacy/cookie, condizioni di vendita | 1–7 giorni per apertura completa | Bollo 17,50 €; segreteria 18 €; diritto camerale 53–120 €; INPS fisso 4.611,64 € (+ eventuale percentuale) |
| E-commerce UE con OSS (B2C oltre 10.000 €) | Direttiva 2006/112/CE; OSS gestito da AE; per forfettario: OSS ammesso | Registrazione OSS, applicazione IVA del Paese di destinazione, dichiarazioni trimestrali OSS | Registrazione OSS: pochi giorni; invii trimestrali | Stessi costi base + eventuali oneri software OSS; nessun costo fisso OSS |
| E-commerce extra-UE (export) | DPR 633/1972 (non imponibili), Codice Doganale UE; prova di uscita | Fattura non imponibile, dichiarazione doganale, gestione dazi/Incoterms, archiviazione prove | Sdoganamento: variabile (1–5 giorni tipici) | Spese doganali e broker variabili; costi fissi come scenario base |
| Vendita tramite marketplace / dropshipping | D.Lgs. 32/2023 (DAC7); possibile “fornitore presunto” IVA; contratti piattaforma | Partita IVA, ComUnica, SCIA, INPS; valutare IVA su commissioni; verifiche fiscali su flussi | 1–7 giorni per apertura; flussi continui | Costi fissi base + commissioni marketplace; INPS come commerciante |
| Regime ordinario con superamento soglia | TUIR (DPR 917/1986), DPR 633/1972 (IVA), DPR 600/1973 (contabilità) | Liquidazioni IVA, registri, dichiarazioni, studi ISA; eventuale passaggio a ordinaria | Continuativi (mensile/trimestrale) | Costi contabili maggiori; INPS fisso + percentuale; IRPEF 23/33/43% |
FAQ
1) Devo aprire la Partita IVA anche se penso di incassare meno di 5.000 €?
Sì, se compri per rivendere con un minimo di organizzazione e continuità. La soglia “5.000 €” non riguarda la vendita di beni. È un riferimento usato per le prestazioni occasionali di lavoro autonomo, non per il commercio. Le vendite online sono attività di impresa se svolte abitualmente. Fonti: art. 2082 c.c. e DPR 633/1972.
Se vendi saltuariamente oggetti usati personali, senza acquistare per rivendere, resti privato e non devi aprire Partita IVA. Ma appena inizi a riacquistare merce per rivendita o strutturi un sito con catalogo e promozioni, rientri nell’attività abituale. A quel punto la Partita IVA è obbligatoria e scattano anche SCIA e iscrizione INPS.
2) Quale codice ATECO usare per l’e-commerce e cosa comporta?
Per la vendita online generalista si usa di norma 47.91.10 “Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet”. Definisce il settore come commercio al dettaglio. Per il regime forfettario fissa il coefficiente di redditività al 40%.
Attenzione a eventuali abilitazioni specifiche. Per alimenti e integratori servono requisiti HACCP (Reg. CE 852/2004) e spesso una SCIA sanitaria. Per cosmetici valgono le regole del Reg. CE 1223/2009 e la notifica al portale europeo. Verifica anche limitazioni di vendita per categorie soggette ad autorizzazioni (es. dispositivi medici). Chiedi al SUAP del Comune e consulta Normattiva per la disciplina vigente.
3) Come funziona l’IVA per le vendite a consumatori UE? Cos’è la soglia 10.000 € e l’OSS?
Se vendi B2C verso consumatori UE, fino a 10.000 € annui complessivi puoi applicare l’IVA italiana. Superata la soglia unica UE, devi applicare l’IVA del Paese del consumatore. Per semplificare, ti registri all’OSS presso l’Agenzia delle Entrate e versi l’IVA estera con una dichiarazione trimestrale unica.
Il forfettario, pur essendo fuori campo IVA in Italia per le vendite nazionali, può usare l’OSS per le vendite UE. Serve tracciare bene i ricavi per Paese, conservare le prove di destinazione (due elementi non contraddittori) e rispettare le scadenze trimestrali. Le regole derivano dalla Direttiva 2006/112/CE e dai provvedimenti attuativi nazionali.
4) Quanto pago di INPS nel 2026? Posso ridurre i contributi?
Nel 2026 la Gestione Commercianti prevede contributi fissi di 4.611,64 € in quattro rate. Se l’imponibile previdenziale supera 18.808,00 €, versi il 24,48% sulla parte eccedente. Oltre 56.224,00 €, versi il 25,48% sull’eccedenza. Le cifre cambiano ogni anno con le circolari INPS, ma la struttura resta questa.
Se aderisci al regime forfettario, puoi chiedere la riduzione del 35% dei contributi (L. 190/2014, art. 1, comma 77). La domanda si presenta all’INPS. La riduzione incide sui contributi, non sulle imposte. Ricorda che i contributi restano deducibili dal reddito imponibile ai fini IRPEF o dell’imposta sostitutiva.
5) Devo emettere scontrino per l’e-commerce? Come gestisco e-fattura, resi e note di credito?
Per il commercio elettronico indiretto B2C non emetti scontrino o ricevuta fiscale. Fatturi solo se il cliente chiede la fattura. Resta l’obbligo di registrazione dei corrispettivi ai fini IVA secondo le regole applicabili e l’esonero previsto dal DPR 696/1996 per vendite per corrispondenza.
L’e-fattura è oggi obbligatoria per tutti, inclusi i forfettari, tramite SDI (D.Lgs. 127/2015 e successive modifiche). In caso di reso o rimborso, emetti una nota di credito elettronica collegata alla fattura originaria (se emessa) o registri lo storno nei registri secondo prassi dell’Agenzia delle Entrate. Per le spese di spedizione rimborsate, allinea IVA e base imponibile. Conserva la documentazione di rientro merce per giustificare lo storno in eventuali controlli.
Fonti normative e istituzionali utili (solo testo, senza link)
Normattiva; Agenzia delle Entrate; Ministero delle Imprese e del Made in Italy; Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali; INPS; Garante per la Protezione dei Dati Personali; Codice Civile art. 2082; DPR 633/1972 (IVA); DPR 917/1986 (TUIR); DPR 600/1973; DPR 696/1996; D.Lgs. 70/2003; D.Lgs. 114/1998; DPR 160/2010 (SUAP); L. 190/2014; Reg. UE 2016/679; Direttiva 2006/112/CE; D.Lgs. 32/2023 (DAC7); Codice del Consumo (D.Lgs. 206/2005).
