Quale società conviene aprire: dove si pagano meno tasse?

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Questa è una guida verificata

Non esiste una forma societaria che sia la migliore in assoluto, perché la scelta dipende da diversi fattori, come:

  • Rischio impresa
  • Previsione dei guadagni
  • Numero di soci
  • Esigenze degli investitori 
  • Impatto sul patrimonio personale 

Le tasse vengono pagate da:

  • Azienda
  • Soci

Facciamo degli esempi per valutare la convenienza di alcune forme societarie:

Aprire una SRL può essere conveniente se pensi di avere fin da subito un grande giro d’affari.

L’azienda dovrà pagare:

  • IRES, che si calcola applicando l’aliquota del 24% sull’utile d’esercizio
  • IRAP, dove dovrai applicare il 3,9% sull’utile

I soci dovranno pagare:

  • Ritenuta del 26%, tassa da applicare sui dividendi percepiti dai soci
  • Contributi INPS, che ogni socio dovrà pagare con un’aliquota del 24%

Ad esempio, una SRL in regime ordinario con due soci al 50% (uno operativo, che deve pagare i contributi INPS e uno di capitale, che non deve pagarli) con un utile di 60.000€ pagherà:

  • IRES: 60.000€ x 24% = 14.400€
  • IRAP: 60.000€ x 3,9% = 2.340€

I soci dovranno pagare:

  • INPS, solo il socio operativo: (60.000€ / 2) x 24% = 7.200€
  • Utile effettivo 60.000€ – 14.400€ – 2.340€ = 38.400€
  • Ritenuta sull’utile dei soci: 38.400€ x 26% = 9.984€, quindi 4.992€ a testa
  • Totale prelievo fiscale: 14.400€ + 2.340€ + 7.200€ + 9.984€ = 33.924€

Ai soci resteranno:

  • 7.008€ al socio operativo
  • 14.208€ al socio di capitale

Se decidi di aprire una SNC, l’azienda dovrà pagare:

  • IRAP, dove dovrai applicare il 3,9% sull’utile

I soci dovranno pagare:

  • IRPEF, che parte da un’aliquota minima del 23% fino ad una massima del 43% in base all’utile, più sarà alto, più pagherai
  • INPS artigiani o commercianti, con un’aliquota del 24%

Ad esempio, una società con due soci al 50% che ha un utile di 60.000€ dovrà pagare tasse per:

  • IRAP: 60.000€ x 3,9% = 2.340€

I soci dovranno pagare:

  • IRPEF (su 30.000€ per socio): (15.000€ x 23%) + (13.000€ x 26,07%) + (2.000€ x 38%) = 3.450€ + 3387€ + 760€ = 7.597€ (15.194€ per due soci)
  • INPS : 60.000€ x 24% = 14.400€ (7.200€ per socio)
  • Totale prelievo fiscale: 14.400€ + 2.340€ + 15.195€ = 31.935€, quindi 15.890€ a testa

Ad ogni socio rimarranno in tasca: (60.000€ – 32.180€) / 2 = 13.967€.

Se decidi di aprire una SAS, l’azienda deve pagare:

  • IRAP, dove dovrai applicare il 3,9% sull’utile

I soci dovranno pagare:

  • IRPEF, in base all’utile della società
  • INPS artigiani o commercianti, con un’aliquota del 24%

Ad esempio, una SAS con due soci, uno accomandante che deve pagare l’INPS e uno accomandatario, che non deve pagarla, con un utile di 60.000€ annui pagherà:

  • IRAP: 60.000€ x 3,9% = 2.340€

I soci dovranno pagare:

  • IRPEF (su 30.000€ per socio): (15.000€ x 23%) + (13.000€ x 26,07%) + (2.000€ x 38%) = 3.450€ + 3.389€ + 760€ = 7.599€ (15.198€ per due soci)
  • INPS: (60.000€ / 2) x 24% = 7.200€
  • Totale prelievo fiscale: 7.200€ + 2.340€ + 15.198€ = 24.738€

Ai soci resteranno:

  • 13.910€ al socio accomandante
  • 21.110€ al socio di accomandatario

Sulla base dei risultati ottenuti, il guadagno massimo che otterresti con una SRL (14.208€) o una SNC (13.038€) è molto simile, ma potrebbe convenirti una SAS perché ad ogni socio restano in tasca più soldi (13.910€ al socio accomandante o 21.110€ all’accomandatario). Tuttavia, la scelta non si baserà solo sulle tasse da pagare, ma su diverse variabili e per questo motivo è importante la consulenza da parte di un esperto fiscale. 

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Si basa su una fonte ufficiale dell'agenzia delle entrate ed è stata scritta da un'autrice esperta in temi fiscali.

Scritta da una nostra autrice

gaia_noroles

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