Non esiste una forma societaria che sia la migliore in assoluto, perché la scelta dipende da diversi fattori, come Rischio impresa Previsione dei guadagni Numero di soci Esigenze degli investitori Impatto sul patrimonio personale Le tasse vengono pagate da: Azienda Soci Facciamo degli esempi per valutare la convenienza di alcune forme societarie: Aprire una SRL può essere conveniente se pensi di avere fin da subito un grande giro d’affari.
L’azienda dovrà pagare IRES, che si calcola applicando l’aliquota del 24% sull’utile d’esercizio IRAP, dove dovrai applicare il 3,9% sull’utile I soci dovranno pagare: Ritenuta del 26%, tassa da applicare sui dividendi percepiti dai soci Contributi INPS, che ogni socio dovrà pagare con un’aliquota del 24% Ad esempio, una SRL in regime ordinario con due soci al 50% (uno operativo, che deve pagare i contributi INPS e uno di capitale, che non deve pagarli) con un utile di 60.000€ pagherà: IRES: 60.000€ x 24% = 14.400€ IRAP: 60.000€ x 3,9% = 2.340€ I soci dovranno pagare: INPS, solo il socio operativo: (60.000€ / 2) x 24% = 7.200€ Utile effettivo 60.000€ – 14.400€ – 2.340€ = 38.400€ Ritenuta sull’utile dei soci: 38.400€ x 26% = 9.984€, quindi 4.992€ a testa Totale prelievo fiscale: 14.400€ + 2.340€ + 7.200€ + 9.984€ = 33.924€ Ai soci resteranno: 7.008€ al socio operativo 14.208€ al socio di capitale Se decidi di aprire una SNC, l’azienda dovrà pagare: IRAP, dove dovrai applicare il 3,9% sull’utile I soci dovranno pagare: IRPEF 2026 con scaglioni: 23% fino a 28.000€, 33% da 28.001€ a 50.000€ (ridotta rispetto al 35% del 2025), 43% oltre 50.000€ INPS artigiani o commercianti, con un’aliquota del 24% Ad esempio, una società con due soci al 50% che ha un utile di 60.000€ dovrà pagare tasse per: IRAP: 60.000€ x 3,9% = 2.340€ I soci dovranno pagare: IRPEF (su 30.000€ per socio): (28.000€ x 23%) + (2.000€ x 33%) = 6.440€ + 660€ = 7.100€ (14.200€ per due soci) INPS : 60.000€ x 24% = 14.400€ (7.200€ per socio) Totale prelievo fiscale: 14.400€ + 2.340€ + 14.200€ = 30.940€, quindi 15.470€ a testa Ad ogni socio rimarranno in tasca: (60.000€ – 30.940€) / 2 = 14.530€.
Se decidi di aprire una SAS , l’azienda deve pagare IRAP, dove dovrai applicare il 3,9% sull’utile I soci dovranno pagare: IRPEF, in base all’utile della società INPS artigiani o commercianti, con un’aliquota del 24% Ad esempio, una SAS con due soci, uno accomandante che deve pagare l’INPS e uno accomandatario, che non deve pagarla, con un utile di 60.000€ annui pagherà: IRAP: 60.000€ x 3,9% = 2.340€ I soci dovranno pagare: IRPEF (su 30.000€ per socio): (28.000€ x 23%) + (2.000€ x 33%) = 6.440€ + 660€ = 7.100€ (14.200€ per due soci) INPS: (60.000€ / 2) x 24% = 7.200€ Totale prelievo fiscale: 7.200€ + 2.340€ + 14.200€ = 23.740€ Ai soci resteranno: 14.530€ al socio accomandante 21.730€ al socio di accomandatario Sulla base dei risultati ottenuti, il guadagno massimo che otterresti con una SRL (14.208€) o una SNC (14.530€) è molto simile, ma potrebbe convenirti una SAS perché ad ogni socio restano in tasca più soldi (14.530€ al socio accomandante o 21.730€ all’accomandatario).
Tuttavia, la scelta non si baserà solo sulle tasse da pagare, ma su diverse variabili e per questo motivo è importante la consulenza da parte di un esperto fiscale.
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