Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Paghi i contributi INPS in due modi: fissi trimestrali (artigiani/commercianti) e variabili a saldo e acconti (gestione separata e parte eccedente il minimale IVS). Scadenze principali: 16/5, 20/8, 16/11, 16/2 e 30/6, 30/11.
- I contributi fissi si pagano a prescindere dai ricavi e competono a artigiani e commercianti iscritti all’INPS (IVS). Sono in 4 rate trimestrali.
- I contributi variabili si calcolano in percentuale sul reddito. Scadono a saldo e acconti (30 giugno e 30 novembre) e riguardano Gestione separata e IVS oltre il minimale.
- Valori 2026: minimale 18.808 euro; scaglione di maggiorazione oltre 56.224 euro; aliquote 2026 come da circolari INPS per Gestione separata e IVS artigiani/commercianti.
Contributi INPS: fissi e variabili spiegati semplice
I contributi fissi sono importi dovuti anche se non incassi. Si applicano agli artigiani e ai commercianti iscritti all’INPS Gestione IVS. Coprono l’assicurazione pensionistica minima.
I contributi variabili sono percentuali sul reddito imponibile. “Imponibile” qui è il reddito su cui calcoli i contributi. Per i professionisti in Gestione separata è il reddito professionale. Per artigiani/commercianti è la parte che supera il minimale annuo.
In pratica: se sei in Gestione separata paghi solo variabili. Se sei artigiano o commerciante paghi sempre i fissi e, se superi il minimale, aggiungi i variabili sulla sola eccedenza.
Chi rientra in quale gestione
Gestione separata INPS
Riguarda i liberi professionisti senza cassa privata. Esempi: consulenti non iscritti ad Albi con propria Cassa. Base normativa: Legge 335/1995, articolo 2, comma 26 (consultabile sul portale Normattiva). L’INPS aggiorna ogni anno aliquote e scadenze con circolari.
Gestione artigiani e commercianti (IVS)
Riguarda imprese individuali artigiane e commerciali, e spesso i soci lavoratori di S.n.c./S.a.s. che lavorano nell’impresa. Riferimenti: Legge 233/1990 e successive modifiche; istruzioni operative nelle circolari INPS annuali su minimale, massimale e aliquote.
Casse professionali private
Avvocati, commercialisti, architetti, ingegneri, medici, ecc., versano ai propri enti (Casse privatizzate ex D.Lgs. 509/1994 e 103/1996). Regole e scadenze sono fissate da ciascuna Cassa. Consulta i regolamenti degli enti o il Ministero del Lavoro per l’elenco ufficiale delle Casse.
Aliquote, minimale e scaglioni 2026
Ogni anno l’INPS comunica con circolari i numeri chiave: minimale di reddito, scaglioni e aliquote. Per il 2026, ai fini di questa guida, consideriamo i valori di riferimento comunicati nella prassi INPS più recente.
Minimale IVS 2026: 18.808 euro. Se il tuo reddito d’impresa è sotto questo valore, paghi solo i contributi fissi. Se è sopra, paghi i variabili sulla parte che supera 18.808 euro.
Scaglione di maggiorazione: oltre 56.224 euro la percentuale sale di un punto per artigiani e commercianti. Questo scaglione serve a finanziare in modo progressivo la tutela previdenziale.
Aliquote variabili 2026:
- Gestione separata (liberi professionisti non assicurati altrove e non pensionati): 26,07% sul reddito imponibile.
- IVS Commercianti: 24,48% sulla quota eccedente il minimale; 25,48% oltre 56.224 euro.
- IVS Artigiani: 24,00% sulla quota eccedente il minimale; 25,00% oltre 56.224 euro.
Queste percentuali comprendono le addizionali previste per maternità e tutele minori quando dovute. La base normativa di riferimento resta la Legge 335/1995 e la disciplina IVS storica; i numeri operativi provengono dalle circolari INPS aliquote 2026.
Scadenze e come pagare
Contributi fissi IVS (artigiani e commercianti)
I fissi si pagano in quattro rate di pari importo. Le scadenze ordinarie sono: 16 maggio (1° trimestre), 20 agosto con eventuale slittamento di ferragosto secondo prassi INPS (2° trimestre), 16 novembre (3° trimestre), 16 febbraio dell’anno successivo (4° trimestre dell’anno precedente).
Paghi con modello F24, sezione INPS, usando le causali contributo specifiche per artigiani o commercianti e indicando matricola/posizione, periodo e importi. L’INPS pubblica ogni anno la guida con i codici da usare.
Contributi variabili (Gestione separata e IVS oltre minimale)
Si versano in autoliquidazione con le imposte. Scadenze: entro il 30 giugno (saldo anno precedente + primo acconto) ed entro il 30 novembre (secondo acconto). La disciplina dei versamenti segue il D.Lgs. 241/1997.
Puoi compensare crediti fiscali e contributivi nel modello F24 secondo l’articolo 17 del D.Lgs. 241/1997, rispettando limiti, visti di conformità e controlli preventivi dove previsti.
Rateazione e tolleranze
La rateazione dei saldi e acconti è possibile secondo i decreti annuali sui versamenti. Prevede interessi di rateazione sulle rate successive alla prima. Verifica sempre la prassi del MEF pubblicata per l’anno in corso.
Regola decisionale rapida
Usa questi nessi logici per capire cosa, quanto e quando pagare.
- Se sei libero professionista senza Cassa privata: iscriviti alla Gestione separata. Paghi solo variabili: saldo+acconti (30/6 e 30/11). Aliquota 26,07% 2026.
- Se sei artigiano o commerciante: paghi sempre i fissi in 4 rate. Se il reddito supera 18.808 euro, aggiungi i variabili solo sull’eccedenza. Oltre 56.224 euro applica l’aliquota maggiorata alla parte eccedente lo scaglione.
- Se sei iscritto a una Cassa professionale: non versi all’INPS. Segui scadenze e aliquote della tua Cassa.
- Se sei in regime forfettario come artigiano/commerciante: puoi chiedere la riduzione del 35% di fissi e variabili, se ne hai i requisiti.
- Se apri a metà anno: i fissi si rideterminano pro-quota; i variabili si calcolano sul reddito effettivo dell’anno e si versano a saldo/acconti.
Riduzione del 35% per il regime forfettario
Se sei in regime forfettario (regime fiscale semplificato con imposta sostitutiva), e iscritto all’IVS artigiani/commercianti, puoi chiedere la riduzione del 35% dei contributi dovuti. Base normativa: Legge 208/2015, articolo 1, comma 111; istruzioni INPS con circolari dedicate.
Come funziona: presenti domanda all’INPS nei tempi indicati. La riduzione si applica sia ai fissi sia ai variabili. Paghi meno, ma maturi anche meno contribuzione ai fini pensionistici.
Effetto pensionistico: con la riduzione, un anno può valere come circa otto mesi di contribuzione. Tradotto: risparmi oggi ma allunghi i tempi per la pensione o abbassi l’assegno futuro.
Revoca: puoi rinunciare negli anni successivi se cambia la tua convenienza. La scelta va ponderata in base al reddito atteso e alla pianificazione previdenziale, controllando i contributi versati in INPS per vedere quanta contribuzione hai maturato.
Esempi numerici pratici 2026
Professionista in Gestione separata, reddito 30.000 euro
Imponibile: 30.000 euro. Aliquota 26,07%. Contributi variabili annui: 7.821 euro. Versi entro il 30 giugno il saldo dell’anno precedente e il primo acconto; entro il 30 novembre il secondo acconto. Gli acconti si basano, in genere, sul 100% del dovuto precedente, salvo cause di esclusione.
Artigiano con reddito 16.000 euro
Sotto il minimale di 18.808 euro. Paghi solo i fissi in quattro rate. Nessun contributo variabile, perché non c’è eccedenza. I fissi coprono l’anno assicurativo minimo.
Commerciante con reddito 40.000 euro
Paghi i fissi in quattro rate. Calcoli l’eccedenza: 40.000 – 18.808 = 21.192 euro. Applichi il 24,48% su 21.192 euro. Contributi variabili: 5.192,82 euro, da versare a saldo e acconti.
Artigiano con reddito 70.000 euro
Paghi i fissi. Calcoli l’eccedenza nei due scaglioni: da 18.808 a 56.224 con 24,00%; da 56.224 a 70.000 con 25,00%.
Quota 1: 56.224 – 18.808 = 37.416 euro al 24,00% = 8.979,84 euro. Quota 2: 70.000 – 56.224 = 13.776 euro al 25,00% = 3.444,00 euro. Variabili totali: 12.423,84 euro, a saldo e acconti.
Fonti normative e prassi
Le basi giuridiche principali sono: Legge 335/1995 (istituzione della Gestione separata), Legge 233/1990 (artigiani e commercianti), D.Lgs. 241/1997 (versamenti F24, compensazioni e scadenze), Legge 208/2015 articolo 1, comma 111 (riduzione 35% per forfettari). Consulta il portale Normattiva per i testi vigenti. L’INPS, con circolari annuali, definisce per ciascun anno minimale, massimali, aliquote e istruzioni di pagamento. Il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali vigila sugli enti previdenziali e pubblica atti di indirizzo.
| Scenario 2026 | Gestione previdenziale | Requisiti/trigger | Cosa paghi | Scadenze | Aliquote/valori |
|---|---|---|---|---|---|
| Libero professionista senza Cassa | Gestione separata INPS | Attività autonoma senza cassa privata; iscrizione obbligatoria ex L. 335/1995 | Solo variabili su tutto il reddito | 30 giugno (saldo+1° acconto); 30 novembre (2° acconto) | 26,07% sul reddito imponibile |
| Ditta individuale artigiana sotto minimale | IVS Artigiani | Reddito ≤ 18.808 euro | Solo fissi in 4 rate | 16/5; 20/8; 16/11; 16/2 (anno successivo) | Aliquota variabile non dovuta; fissi determinati da minimale |
| Ditta individuale commerciante sopra minimale | IVS Commercianti | Reddito > 18.808 euro | Fissi + variabili sulla parte eccedente | Fissi trimestrali; variabili a 30/6 e 30/11 | 24,48% su eccedenza fino a 56.224 euro |
| Artigiano oltre lo scaglione maggiorato | IVS Artigiani | Reddito > 56.224 euro | Fissi + variabili su due scaglioni | Fissi trimestrali; variabili a 30/6 e 30/11 | 24,00% fino a 56.224; 25,00% oltre |
| Forfettario artigiano/commerciante con riduzione 35% | IVS Artigiani/Commercianti | Regime forfettario; domanda accolta INPS | Fissi e variabili ridotti del 35% | Scadenze ordinarie | Aliquote ridotte del 35%; mesi pensionabili ridotti |
| Professionista con Cassa privata | Cassa di categoria | Iscrizione a Ordine/Albo con Cassa | Regole proprie della Cassa | Secondo regolamento della Cassa | Aliquote e minimi fissati dalla Cassa |
FAQ
Quante volte pago i contributi INPS in un anno e come cambia se apro la partita IVA a metà anno?
Se sei in Gestione separata, versi due volte l’anno: 30 giugno (saldo dell’anno precedente e primo acconto dell’anno in corso) e 30 novembre (secondo acconto). Se apri a metà anno, il saldo si calcola sul reddito effettivo generato da quando hai iniziato l’attività. Gli acconti dell’anno successivo si basano, in via ordinaria, sull’imposta/contributi dell’anno precedente, salvo riduzioni per previsioni di reddito inferiori.
Se sei artigiano o commerciante, versi i fissi in quattro rate trimestrali nelle scadenze ordinarie (16/5, 20/8, 16/11, 16/2). Se apri a metà anno, l’INPS calcola i fissi pro-quota in base ai mesi di attività. I variabili, se il reddito supera il minimale di 18.808 euro, si versano con le stesse due scadenze di saldo e acconti (30/6 e 30/11). In breve: con l’apertura in corso d’anno paghi meno fissi perché maturi meno mesi, mentre i variabili restano proporzionali al reddito effettivo.
Come si calcola l’acconto dei contributi variabili e quando posso ridurlo per evitare un eccesso di versamento?
L’acconto dei contributi variabili segue le regole dei tributi in autoliquidazione. In via generale, l’acconto complessivo è pari al 100% dei contributi dovuti per l’anno precedente, e si divide in due rate: 40% a giugno e 60% a novembre (salvo percentuali specifiche comunicate ogni anno). Base normativa: D.Lgs. 241/1997. Puoi ridurre l’acconto se prevedi un reddito inferiore. La riduzione va motivata da una stima realistica. Se versi acconti troppo bassi rispetto al dovuto, pagherai differenze, interessi e, nei casi previsti, sanzioni. Per evitare problemi, fai una proiezione prudente del reddito e aggiorna la stima entro novembre se i dati cambiano.
Riduzione del 35% per i forfettari IVS: chi può chiederla, come si richiede e quali sono gli effetti sulla pensione?
Possono chiederla gli artigiani e i commercianti che applicano il regime forfettario e che risultano iscritti alle gestioni IVS. La base normativa è nella Legge 208/2015, articolo 1, comma 111, mentre le istruzioni operative sono nelle circolari INPS. La domanda si presenta all’INPS con le modalità annualmente indicate dall’ente. La riduzione si applica sia ai contributi fissi sia a quelli variabili. Effetti pensionistici: maturi meno contribuzione. Un anno ridotto può valere come circa otto mesi ai fini dell’anzianità. Se prevedi di restare per molti anni con redditi elevati, valuta se rinunciare alla riduzione per non impoverire la tua posizione previdenziale. Se invece stai avviando l’attività e hai margini stretti di cassa, la riduzione può essere utile per liberare liquidità.
Posso compensare i contributi INPS con crediti fiscali nel modello F24? E posso rateizzare?
Sì, la compensazione orizzontale nel modello F24 è ammessa dall’articolo 17 del D.Lgs. 241/1997, con limiti, obbligo di visto di conformità sopra determinate soglie e possibili controlli preventivi. Verifica ogni anno le regole aggiornate su compensazioni e blocchi. Per la rateazione dei saldi e acconti, in genere si applicano le stesse regole delle imposte sui redditi: puoi dividere il pagamento in più rate con interessi di rateazione, rispettando scadenze fissate dai decreti annuali. Per i debiti già scaduti e iscritti a ruolo o avvisi INPS, puoi chiedere piani di dilazione secondo le norme specifiche dell’ente di riscossione o dell’INPS.
Cosa succede se non raggiungo il minimale o se supero lo scaglione elevato? E quali tutele sono incluse nei contributi?
Se non raggiungi il minimale IVS (18.808 euro nel 2026), paghi comunque i fissi. Essi ti garantiscono l’accredito dell’anno minimo ai fini pensionistici. Non devi pagare contributi variabili perché non c’è eccedenza. Se superi il minimale, paghi i variabili solo sulla parte eccedente. Se superi anche 56.224 euro, sulla quota ulteriore applichi l’aliquota maggiorata (artigiani 25,00%; commercianti 25,48%).
Le contribuzioni includono diverse tutele: pensione, indennità di maternità e, per alcune gestioni, malattia e assegni familiari secondo la normativa vigente e la prassi INPS. La cornice giuridica principale è nella Legge 335/1995 e nei regolamenti delle singole gestioni; le circolari INPS di ciascun anno precisano percentuali e diritti accessori.
