Il regime forfettario al 5% dura, al massimo, per i primi 5 anni di ogni nuova attività. Successivamente si passa ad una tassazione agevolata del 15%.
Per poter godere della tassazione agevolata al 5% devi rispettare i seguenti requisiti:
- nel corso dei tre anni precedenti non devi essere stato titolare di Partita IVA
- la tua attività non deve essere una prosecuzione dell’attività di lavoro dipendente svolta in precedenza, cioè non devi svolgerla nello stesso luogo, con gli stessi clienti e con gli stessi strumenti
- se prosegui l’attività già avviata da qualcun altro, lui non deve aver superato gli 85.000€ di incassi annui
Se non possiedi più questi requisiti o sono trascorsi 5 anni, dovrai passare alla tassazione al 15%.
Per poter applicare la tassazione al 5% devi sempre mantenere i requisiti per accedere al regime forfettario che sono:
- Incassato massimo di 85.000€ annui
- Avere la residenza in Italia
- Produzione di almeno il 75% del fatturato in Italia
- Non aderire a regimi speciali IVA
- Non possedere partecipazioni in società di persone
- Non possedere partecipazioni di controllo in società di capitali nello stesso settore dell’attività che intendi svolgere
- Il reddito da lavoro dipendente, qualora presente, deve essere inferiore a 30.000€ annui
Se non sei più in possesso dei requisiti previsti dal regime forfettario, passerai al regime ordinario dall’inizio dell’anno successivo.
Se invece il tuo incassato è superiore a 100.000€ perderai il diritto ad usufruire del regime forfettario fin da subito e di conseguenza passerai al regime ordinario.
Con questo regime pagherai l’IRPEF con una percentuale che va dal 23% al 43% sulla base degli scaglioni progressivi di reddito come dalla seguente tabella:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
Dovrai anche emettere fatture con l’applicazione dell’IVA a partire da quella successiva al superamento dei 100.000€
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