In breve
In questo articolo vedremo come funziona il regime forfettario di startup, quali sono i vantaggi e le agevolazioni per tutti coloro che lo scelgono. Qui sotto trovi un riassunto di tutte le informazioni ma, se preferisci andare nel dettaglio, puoi leggere ogni capitolo scorrendo in basso.
È un regime fiscale vantaggioso per molte attività perché permette di avere costi più bassi e una maggiore semplificazione. Così puoi avere più denaro da reinvestire nella tua attività e meno preoccupazioni nella gestione delle pratiche.
Il commercialista è il professionista giusto che può consigliarti e può semplificare ancor di più la gestione, occupandosi delle pratiche per conto tuo. Puoi ottenere un consulenza fiscale gratuita e senza impegno con un esperto, compilando il form in cima alla pagina.
Nel regime forfettario paghi le tasse con una percentuale del 15 o del 5%
La tassazione al 5% è riservata alla fase di startup, ovvero quando la tua attività è considerata nuova, e vale per i primi 5 anni di attività. Dal sesto in poi, passerai al 15%
I requisiti per accedere alla percentuale del 5% sono 3
La tua attività non deve essere una semplice continuazione del lavoro che facevi prima, come dipendente o come autonomo, per lo stesso committente, a meno che non facessi il praticantato obbligatorio ad esempio come avvocato o commercialista.
Nei tre anni prima dell’apertura non puoi avere avuto una Partita IVA individuale.
Puoi proseguire l’attività già avviata da qualcun altro, a patto che lui non abbia superato gli 85.000€ di incassi annui
Non devi tenere traccia delle spese perché vengono stimate in modo forfettario
Ad ogni tipo di attività è collegato un valore percentuale, detto coefficiente di redditività, che lo stato ha stabilito per separare i tuoi guadagni dalle tue spese.
Ad esempio, per i copywriter è 78%. Questo significa che ogni 100€ che incassi, secondo lo stato 78€ sono guadagni e 22€ sono spese e non vengono tassati, anche se non hai sostenuto davvero quelle spese.
Se sei in forfettario come artigiano o commerciante, puoi pagare il 35% in meno di contributi
Le gestioni artigiani e commercianti INPS infatti ti danno la possibilità di avere una riduzione sia sui contributi fissi che variabili.
Attenzione però, se accedi alla riduzione e paghi solo il minimo, sarà come se avessi pagato 8 mesi di contributi invece che 12. Tienilo presente per calcolare la pensione.
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Per farlo, un consulente fiscale può analizzare la tua situazione e dirti se questo regime fiscale può aiutarti a risparmiare.
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Regime forfettario di startup: cos’è e quali sono i vantaggi?
Il regime forfettario di startup è una versione più vantaggiosa del regime forfettario classico perché pagherai ancora meno tasse
Il regime forfettario normale prevede il 15% di tasse, il regime forfettario di startup invece ti permette di pagarne solo il 5%. Potrai pagare il 5% per i primi 5 anni di attività, poi passerai alla versione normale con il 15%.
Questa agevolazione permette a chi vuole aprire la Partita IVA per la prima volta di pagare meno tasse, così da avere più soldi da reinvestire nella crescita della propria attività.
Oltre a pagare meno tasse, non dovrai neanche applicare l’IVA ai tuoi prezzi
Solitamente una Partita IVA deve aggiungere al costo di ciò che vende anche l’IVA, una percentuale che va dal 4% al 22%. Questa quantità di denaro fa aumentare il prezzo che il tuo cliente deve pagare per ciò che vendi, rendendoti meno competitivo.
In regime forfettario non dovrai applicare l’IVA. Se vendi delle scarpe a 50€, chi le compra dovrà pagare solo 50€. Normalmente dovrebbe pagare 61€ ovvero 50€ più l’IVA che nel caso delle scarpe è al 22%.
Grazie a questa agevolazione potrai offrire ai tuoi clienti un prezzo più basso.
Un vantaggio è che non sei soggetto agli studi di settore
Gli studi di settore, che oggi si chiamano ISA – indici sintetici di affidabilità fiscale, sono analisi fatte dall’agenzia delle entrate. Determinano quanto dovrebbe guadagnare un’attività in alcuni settori.
Se hai un’attività in questi settori e guadagni meno degli indicatori, dovrai pagare delle tasse aggiuntive per portarti in linea con la media.
Se ad esempio hai un e-commerce che dovrebbe pagare 10.000€ di tasse e l’indicatore dice che gli e-commerce come il tuo dovrebbero pagare 12.000€, pagherai la differenza di 2.000€.
In regime forfettario, la tua attività non viene presa in considerazione e non deve pagare tasse aggiuntive.
Un altro vantaggio è che, se rispetti un requisito, puoi decidere di pagare il 35% di contributi in meno
Il requisito per fare questa richiesta è avere un’attività considerata artigianale o commerciale, ad esempio se sei un idraulico o hai un e-commerce.
Un artigiano infatti paga normalmente circa 4.500€ di contributi fissi all’anno e una quota variabile che dipende dal suo fatturato. La quota fissa diventerà di circa 2.925€ ovvero 4.500€ tolto il 35% e la quota variabile subirà anch’essa una riduzione del 35%.
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Visto che queste agevolazioni cambiano per ogni caso, un consulente fiscale può spiegarti nel dettaglio le agevolazioni previste per il tuo. Se vuoi puoi ricevere una consulenza fiscale gratuita e senza impegno da un esperto, compilando il riquadro qui sotto.
Requisiti per accedere: quali sono quelli per pagare il 5% di flat tax?
Se vuoi accedere al regime forfettario di startup e pagare il 5% devi avere 3 requisiti
Per prima cosa, la tua attività non deve essere una prosecuzione dell’attività di lavoro dipendente svolta in precedenza, cioè non devi svolgerla nello stesso luogo, con gli stessi clienti e con gli stessi strumenti. L’unica eccezione a questa regola è il praticantato obbligatorio per alcune professioni come ad esempio il commercialista o l’avvocato.
Il secondo requisito è che nel corso dei tre anni precedenti non devi essere stato titolare di Partita IVA. L’ultimo requisito è che, se prosegui l’attività già avviata da qualcun altro, lui non deve aver superato gli 85.000€ di incassi nell’anno precedente.
Oltre a questi 3 requisiti, devi avere anche tutti i requisiti di base per accedere al regime forfettario normale che sono 6
Nel momento dell’apertura devi essere residente in Italia, non devi essere socio di una società di persone e non devi avere quote di maggioranza in società di capitali che operano nello stesso settore dell’attività che vuoi svolgere in Partita IVA.
Nel caso avessi avuto un’attività in Partita IVA nell’anno precedente, non devi aver incassato più di 85.000€ con tale attività e non devi aver pagato collaboratori o dipendenti per più di 20.000€. Questa quota comprende anche tasse, contributi, assicurazioni obbligatorie, TFR e tutti gli altri costi che avresti potuto sostenere per un dipendente.
Se hai un lavoro come dipendente, la tua RAL dell’anno precedente non deve aver superato i 30.000€. Se nell’anno precedente avevi una RAL superiore a 30.000€ ma il tuo rapporto di lavoro è terminato, ad esempio in caso di licenziamento, dimissioni o termine naturale del contratto a tempo determinato, puoi avere il regime forfettario a prescindere da questo valore, visto che il lavoro non lo hai più.
La tassazione al 5% dura per cinque anni fiscali, dal 6° anno in poi pagherai il 15%
L’anno fiscale finisce sempre il 31 dicembre, indipendentemente da quando apri la tua attività. Se ad esempio apri la tua attività ad ottobre, il tuo primo anno di agevolazione durerà solo due mesi ma conterà come anno intero.
Possiamo aiutarti gratuitamente a capire se hai i requisiti per la tassazione al 5%
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Limiti da rispettare: come si tiene il regime forfettario di startup e quando si può perdere?
Per mantenere il regime forfettario di startup devi mantenere uno dei requisiti d’accesso
Il requisito è che il tuo lavoro non deve essere una continuazione di ciò che facevi da dipendente. Significa in pratica che non puoi avere il tuo ex datore di lavoro tra i tuoi clienti.
Se tra i tuoi clienti rientra il tuo ex datore di lavoro, perdi l’agevolazione di startup e passi al regime forfettario con tassazione al 15%.
Dovrai anche mantenere i requisiti di accesso al regime forfettario normale e rispettare un nuovo limite
Devi rimanere residente in Italia, non devi diventare socio di una società di persone e non devi ottenere quote di maggioranza in società di capitali che operano nello stesso settore della tua attività individuale.
Devi incassare meno di 85.000€ e non devi pagare collaboratori o dipendenti più di 20.000€. Questa quota comprende tasse, contributi, assicurazioni obbligatorie, TFR e tutti gli altri costi che devi sostenere per un dipendente.
Se hai un lavoro come dipendente, la tua RAL deve rimanere al di sotto dei 30.000€.
Inoltre, almeno il 75% dei tuoi incassi deve provenire da clienti italiani o attività che hanno sede in Italia.
Se perdi uno qualsiasi dei requisiti ma rimani con un incasso inferiore a 100.000€, l’anno successivo esci dal regime forfettario
Ciò vuol dire che dall’anno successivo dovrai pagare l’IRPEF, applicare l’IVA sui tuoi prezzi, inserire le ritenute d’acconto in fattura e sarai soggetto agli studi di settore.
Se invece incassi più di 100.000€, esci immediatamente dal regime forfettario
Questo significa che da quel momento in avanti dovrai iniziare ad applicare l’IVA sui tuoi prezzi e dovrai inserire la ritenuta d’acconto nelle tue fatture verso altre attività.
Su tutti gli incassi dell’anno pagherai l’IRPEF, la tassa che deve pagare chi ha la Partita IVA in regime ordinario che va dal 23% al 43%
Ogni anno puoi verificare se hai i requisiti ed eventualmente tornare al regime forfettario
Se ad esempio nel 2023 incassi 100.000€, nel 2024 non potrai accedere al regime forfettario. Se poi nel 2024 torni ad incassare meno di 85.000€ e rispetti tutti i requisiti, nel 2025 potrai tornare nuovamente al regime forfettario con tassazione al 15%.
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Contributi: quali si pagano nel regime forfettario di startup?
Quando apri un’attività autonoma, una delle tue nuove responsabilità è quella di versare i contributi previdenziali obbligatori
I contributi sono una quantità di denaro che devi versare al tuo ente previdenziale di riferimento e, in cambio, ottieni prestazioni previdenziali come la pensione di vecchiaia o il sussidio di maternità.
Se sei un libero professionista iscritto ad un albo o ordine professionale che ha creato una cassa previdenziale privata, dovrai iscriverti alla tua cassa di riferimento
Ad esempio gli avvocati devono iscriversi alla cassa forense, i medici ad ENPAM, i giornalisti ad INPGI.
Dovrai versare i contributi secondo le regole della tua cassa. Per ognuna sono diverse ma in genere dovrai versare tre tipi di contributi: oggettivo, che serve per la tua pensione, integrativo, che serve per finanziare la cassa, di maternità, che serve per sostenere le colleghe che scelgono di avere un figlio.
Se sei un libero professionista e per la tua attività non esiste una cassa professionale privata o non hai i requisiti per accedere, devi iscriverti alla gestione separata INPS
Dovrai versare i contributi in proporzione a quanto guadagni. La quota da versare cambia ogni anno e per il 2024 è il 26,07% della differenza tra incassi e spese.
Se sei un artigiano o un commerciante devi iscriverti alla gestione artigiani o commercianti INPS
Dovrai versare due tipi di contributi: fissi e variabili. Le quote variano ogni anno. Per il 2024 i contributi fissi da pagare sono circa 4.500€. Dovrai versarli in quattro rate trimestrali di pari importo, indipendente da quanto incasserai.
I contributi variabili sono da pagare se la differenza tra incassi e spese supera i 18.415€. Sulla parte che avanza questa quota, detta minimale, dovrai pagare circa il 24%. Dovrai effettuare il pagamento entro il 30 giugno dell’anno successivo.
Nella tabella vediamo le quote precise:
| Gestione INPS | Contributi fissi | Quota minimale | Contributi variabili |
| Artigiani | 4.427,04€ | 18.415€ | 24% |
| Commercianti | 4.515,43€ | 18.415€ | 24,48% |
Come artigiano o commerciante puoi anche chiedere una riduzione del 35% dei contributi
In questo caso, le quote diventano:
| Gestione INPS | Contributi fissi ridotti | Quota minimale | Contributi variabili
ridotti |
| Artigiani | 2.877,57€ | 18.415€ | 15,6% |
| Commercianti | 2.935,03€ | 18.415€ | 15,91% |
Possiamo aiutarti gratuitamente a capire come fare i calcoli
I nostri esperti possono accompagnarti passo passo per comprendere ogni passaggio dei calcoli e possono anche fare tutto al posto tuo.
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Tasse: come si calcolano e quando si pagano nel regime forfettario di startup?
Pagherai le tasse su una percentuale di quanto incassi tolti i contributi che hai pagato
La percentuale si chiama coefficiente di redditività e ogni attività ha il suo. Ad esempio uno psicologo ha il 78% ed un muratore l’86%.
La prima cosa da fare sarà dunque moltiplicare ciò che hai incassato durante l’anno per il tuo coefficiente di redditività. Se ad esempio sei uno psicologo che ha incassato 10.000€ e ha un coefficiente del 78%, il valore su cui paghi le tasse è 7.800€.
Una volta trovato questo valore, dovrai togliere la quantità di contributi che hai pagato. Se ad esempio hai pagato 2.000€ di contributi, il risultato sarà 5.800€ ovvero 7.800€ tolti 2.000€.
Su questi 5.800€, detti reddito imponibile, dovrai pagare il 5% di tasse ovvero 290€, il 5% di 5.800€.
Ogni anno paghi una parte delle tasse dell’anno precedente e una parte di quelle dell’anno in corso
Se ad esempio per il 2023 avresti dovuto pagare 500€ di tasse, per il 2024 paghi 250€ entro il 30 giugno e 250€ entro il 30 novembre. Questi sono gli acconti e sono una stima delle tasse che dovrai pagare.
Quando finisce l’anno e si trovano le tasse che devi effettivamente pagare per il 2024, si calcola la differenza con quello che hai già pagato.
Devi pagare la differenza entro il 30 giugno 2025, a titolo di saldo per il 2024. Insieme al saldo 2024 pagherai anche il primo acconto 2025.
Ad esempio: se alla fine del 2024, con la dichiarazione dei redditi calcoli che le tasse totali che devi pagare sono 600€, il 30 giugno 2025 pagherai solo 100€ di saldo, ovvero i 600€ calcolati meno i 500€ che già hai versato come acconti.
Le scadenze per il pagamento sono le stesse ogni anno: 30 giugno e 30 novembre
Entro il 30 giugno paghi il saldo delle tasse dell’anno precedente e il primo acconto dell’anno in corso. Puoi scegliere di pagare entro il 30 luglio con una maggiorazione dello 0,4%.
Entro il 30 novembre devi pagare il secondo acconto per l’anno corrente.
Possiamo aiutarti a capire come calcolare quante tasse dovrai versare e ad avere una previsione in tempo reale
Un consulente fiscale può studiare la tua situazione nello specifico, fare una previsione di quante tasse dovrai pagare e fornirti tutto il supporto necessario per pagare il meno possibile. Richiedi una consulenza fiscale gratuita e senza impegno con un nostro esperto cliccando la foto qui sotto.
Aprire Partita IVA forfettaria di startup: come si fa e quanto costa?
Per prima cosa devi capire se sei un libero professionista oppure se devi aprire una ditta individuale
Sei libero professionista se svolgi un’attività di tipo intellettuale come ad esempio il medico o l’avvocato. Devi aprire una ditta individuale se svolgi un’attività artigianale o commerciale come ad esempio il parrucchiere o l’idraulico.
A questo punto devi trovare un codice che identifica la tua attività, detto codice ATECO
Ogni attività ha il suo, ad esempio per gli psicologi è 86.90.30 e per i personal trainer 85.51.00.
Per aprire come libero professionista devi compilare il modello AA9/12
In questo modello dovrai inserire i dati relativi alla tua attività come ad esempio il nome che vuoi dargli e l’indirizzo dove lavorerai. Puoi scaricarlo dal sito web dell’agenzia e, dopo averlo compilato, ricaricarlo sul sito.
In questo modello dovrai segnalare anche di voler accedere al regime forfettario nel caso tu ne abbia i requisiti.
Dovrai anche iscriverti ad una cassa o gestione previdenziale per versare i contributi ma dovrai farlo sul sito web dell’ente e non su quello dell’agenzia delle entrate.
Se fai tutto da solo non dovrai pagare niente, se invece ti fai supportare da un commercialista dovrai pagare la sua parcella, solitamente intorno ai 400€.
Per aprire una ditta individuale, devi iniziare acquistando una PEC e un servizio di firma digitale, avrai alcuni costi da affrontare
PEC e firma digitale ti serviranno per completare le pratiche necessarie dette ComUnica e SCIA.
La ComUnica ti permette in un’unica soluzione di aprire la Partita IVA, iscriverti alla gestione commercianti o artigiani INPS, iscriverti al registro delle imprese in camera di commercio ed eventualmente anche all’INAIL se sei un artigiano.
La SCIA va inviata allo sportello SUAP del comune in cui ha sede la tua attività, per avvisare che hai iniziato.
Riguardo i costi avrai:
- PEC e firma digitale: a partire da 35€ in base al servizio che scegli
- imposta di bollo: 17,50€
- diritti di segreteria: 18€
- diritto camerale: da 53€ a 120€ in base all’attività che svolgi
- SCIA: da 0€ a 200€ in base al comune in cui decidi di avviare la tua attività
Se deciderai di farti supportare da un commercialista dovrai anche pagare la sua parcella che potrebbe andare dai 400 ai 600€.
Possiamo aiutarti gratuitamente a capire come preparare tutte le pratiche necessarie all’apertura della Partita IVA in regime forfettario di startup
Un nostro esperto è a tua disposizione per una consulenza gratuita e senza impegno riguardo ciò che è necessario per la tua Partita IVA. Potrai poi decidere se vuoi affidarti a noi per svolgere le pratiche oppure cercare altrove.
Puoi chiedere la tua consulenza compilando il modulo qui sotto.
