Scorporo fattura: ecco come farlo facilmente

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scorporo fattura

In questo articolo approfondiremo il concetto di scorporo fattura. Ma prima di entrare nel merito di questa operazione, è necessario definire cos’è una fattura e quali sono i suoi elementi principali. Se conosci già questi argomenti, puoi passare direttamente al paragrafo in cui analizziamo l’operazione di scorporo.

Scorporo fattura: Cos’è la fattura

La fattura è il documento tramite il quale viene concretizzato il momento in cui il contratto di acquisto di un bene o di un servizio arriva alla sua conclusione con la richiesta di pagamento nei confronti del cliente.

La fattura, inoltre, ha la funzione di attestare la regolarità nei confronti del fisco delle operazioni commerciali effettuate, poiché, l’emissione del documento di fatturazione comporta che l’importo incassato venga regolarmente sottoposto a tassazione e al pagamento dei contributi previdenziali

 Elementi principali della fattura 

Indipendentemente dalle caratteristiche del soggetto che la emette, deve sempre contenere i seguenti elementi obbligatori.

Data e numero di emissione della fattura

Tutte le fatture devono riportare la data in cui sono state emesse e il numero progressivo che le identifica in modo univoco. 

Dati di chi emette la fattura e del cliente 

I dati necessari, relativi ai soggetti coinvolti nel processo di fatturazione sono: 

  • Nome e Cognome o denominazione
  • Indirizzo
  • Partita IVA o codice fiscale (in caso di cliente persona fisica) 
  • Coordinate bancarie alle quali effettuare il pagamento

Descrizione e prezzo del prodotto o servizio 

L’elemento cardine della fattura è rappresentato dalla descrizione del prodotto o del servizio per il quale è richiesto il pagamento e il relativo prezzo.

Un buon livello di dettaglio e chiarezza di questi elementi, permettono una maggiore trasparenza nei confronti del cliente, che saprà esattamente per cosa sta pagando. 

Importo totale della fattura 

Ogni fattura deve riportare l’importo totale del documento, ovvero, il prezzo che deve essere pagato per l’acquisto dei beni o la prestazione dei servizi, maggiorata, ad esempio, dell’IVA e del contributo integrativo, applicato da alcuni professionisti con cassa previdenziale privata.

Cos’è lo scorporo fattura 

L’operazione di  scorporo fattura, chiamata anche fattura inversa, è l’operazione che viene usata per risalire al valore degli elementi che compongono fattura partendo dal netto che pagherà il cliente. 

Questa operazione si rende necessaria quando si prendono accordi con il cliente considerando direttamente l’importo netto da pagare e non il compenso su cui deve essere applicato il contributo integrativo (nel caso dei professionisti con cassa), l’IVA e la ritenuta d’acconto.

Esempio di calcolo scorporo fattura

Per calcolare lo scorporo della fattura dobbiamo partire dal dato dell’importo netto pagato dal cliente.

Prendiamo ad esempio, Marco, un avvocato che deve calcolare lo scorporo della fattura considerando la somma concordata con il cliente 1.000 euro.

Per calcolare l’importo del compenso è necessario effettuare il seguente calcolo.

Per prima cosa è necessario individuare l’importo al lordo della ritenuta d’acconto. Poiché la ritenuta d’acconto è del 20% bisogna moltiplicare l’importo del netto a pagare per 0,80 

1.000€*0,80 =1.250€ 

Per risalire al compenso netto è necessario considerare 2 componenti della fattura, ovvero l’IVA al 22% e il contributo integrativo del 4%.

Poiché il 22% di IVA si calcola sul compenso al lordo del contributo integrativo è necessario scorporare l’IVA dal contributo del 4% nel seguente modo: 4%*78%=3,12%

Bisogna poi  sommare il 22% di IVA con il contributo integrativo al netto dell’IVA, ossia il 3,12%. Quindi 22%+3,12%= 25,12% 

Scorporiamo dall’importo al lordo della ritenuta d’acconto il 25,12% e troviamo l’importo del compenso netto.

1.250€*25,12%= 314€ 

1250€-314= 936€  compenso netto

La fattura sarà composta quindi come segue (importi arrotondati):

Compenso Netto                       936€

Contributo integrativo (4%)         37€

Totale imponibile                       973€

IVA 22%                                      214€

Totale documento                    1187€

Ritenuta d’acconto                   -187€

Netto a pagare                        1000€

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