Ultimo aggiornamento: giugno 2026.
Se hai solo redditi da lavoro dipendente o pensione usa il 730. Se hai redditi da Partita IVA usa Modello Redditi PF (ex “Unico”). Con redditi misti prevale Redditi PF.
- Il 730 è per dipendenti e pensionati, anche senza sostituto d’imposta, e per alcuni redditi “aggiuntivi” ammessi.
- Il Modello Redditi PF è obbligatorio per redditi d’impresa e di lavoro autonomo con Partita IVA (regime forfettario o ordinario).
- Scadenze chiave: 730 entro il 30 settembre; Redditi PF entro il 30 novembre; saldi/anticipi imposte al 30 giugno e 30 novembre.
Modello 730 o Modello Redditi PF: quadro normativo e definizioni
Le regole nascono dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi, il TUIR (DPR 917/1986), che classifica i redditi. Il DPR 322/1998 disciplina le dichiarazioni e le scadenze. Il D.Lgs. 175/2014 ha introdotto il 730 precompilato. Puoi verificare testi e aggiornamenti sul portale Normattiva e nelle istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate.
Modello 730: dichiarazione semplificata per lavoratori dipendenti e pensionati. Permette rimborsi o trattenute nella busta paga o nella pensione. Si può usare anche “senza sostituto d’imposta”, con rimborso diretto dall’Agenzia.
Modello Redditi Persone Fisiche (ex “Unico”): dichiarazione completa per chi ha redditi non ammessi al 730, come impresa e lavoro autonomo con Partita IVA. Si invia online e regola i pagamenti con F24.
Chi può usare il 730 nel 2026
Redditi ammessi al 730
Il 730 è pensato per redditi di lavoro dipendente e pensione. A questi si possono aggiungere redditi fondiari (fabbricati e terreni), alcuni redditi di capitale, redditi diversi e lavoro autonomo “senza Partita IVA”.
Lavoro autonomo senza Partita IVA significa attività non abituale, detta prestazione occasionale. Si tratta di lavori saltuari, non organizzati come impresa o professione. I compensi si indicano nel quadro giusto del 730.
Le istruzioni del Modello 730 (edizione 2026) chiariscono la lista completa dei redditi ammessi. L’Agenzia delle Entrate aggiorna ogni anno moduli e regole operative.
730 anche senza sostituto d’imposta
Puoi presentare il 730 anche se non hai datore di lavoro o ente pensionistico che effettua i conguagli. In questo caso l’Agenzia gestisce direttamente rimborsi e debiti. La regola deriva dal D.Lgs. 175/2014 e dalle relative istruzioni annuali.
Chi deve usare il Modello Redditi PF (ex “Unico”)
Redditi d’impresa e lavoro autonomo con Partita IVA
Se hai Partita IVA attiva con redditi professionali o d’impresa, compili il Modello Redditi PF. Non puoi usare il 730 per questi redditi. Questa esclusione è costante nelle istruzioni annuali del 730.
Regime forfettario: è un regime agevolato che applica un’imposta sostitutiva (di solito 15%, 5% per start-up idonee). La base normativa è la Legge 190/2014, art. 1, commi 54-89, con modifiche successive. Il forfettario usa il quadro LM nel Redditi PF.
Regime ordinario: calcoli il reddito con il principio di competenza (per impresa) o cassa (per professionisti ordinari). Compili i quadri per ricavi, costi e IVA dove richiesto. I riferimenti si trovano nel TUIR e nel DPR 633/1972 (IVA), consultabili su Normattiva.
Casi misti: dipendente + Partita IVA
Se sei dipendente e hai anche redditi da Partita IVA, presenti il Modello Redditi PF. Qui inserisci sia il lavoro dipendente, sia l’attività autonoma o d’impresa. Non presentare il 730 in parallelo per lo stesso periodo d’imposta.
Eccezione pratica: se possiedi la Partita IVA ma non hai prodotto redditi da Partita IVA nell’anno, verifica le istruzioni 730 dell’anno. Nella prassi, se non ci sono redditi “da IVA”, il 730 può restare utilizzabile. Serve controllo puntuale sui casi reali.
Regola decisionale rapida
Seleziona il modello con nessi logici chiari
– Se hai solo lavoro dipendente o pensione, con eventuali redditi ammessi (casa, occasionali, ecc.), scegli 730.
– Se hai anche un’attività con Partita IVA e redditi professionali o d’impresa, scegli Redditi PF.
– Se sei dipendente ma hai Partita IVA inattiva o senza proventi, valuta 730 solo se le istruzioni annue lo consentono e non hai redditi “da IVA”.
– Se hai prestazioni occasionali senza Partita IVA, resta sul 730. Ricordati la gestione separata INPS in caso di superamento di soglie, ma non serve Partita IVA per definizione di “occasionale”.
– Se ti spetta un rimborso e hai un sostituto che conguaglia, il 730 è di solito più rapido. Se devi pagare imposte importanti o hai complessità, Redditi PF offre più quadri e controlli.
Scadenze, pagamenti e rimborsi nel 2026
Finestra 730
Il 730 precompilato è disponibile in primavera. Il termine di invio ordinario è il 30 settembre 2026 per i redditi 2025, salvo proroghe ufficiali. Le date sono fissate dagli atti annuali dell’Agenzia e dal DPR 322/1998.
Rimborsi 730: se hai un sostituto, arrivano in busta paga da luglio-agosto oppure in pensione da agosto-settembre. Senza sostituto, l’Agenzia effettua il rimborso con tempi legati ai controlli automatici.
Finestra Modello Redditi PF
La scadenza telematica è il 30 novembre 2026 per i redditi 2025 (DPR 322/1998). I pagamenti seguono il calendario ordinario: saldo e primo acconto al 30 giugno, con possibilità di versare al 30 luglio con lo 0,40% in più (DPR 435/2001). Secondo acconto al 30 novembre.
Il pagamento avviene con modelli F24. Per forfettari, l’imposta sostitutiva si calcola nel quadro LM. I contributi INPS si versano secondo la gestione di appartenenza (artigiani, commercianti, gestione separata).
Documenti e quadri: cosa preparare
Per il 730
– Certificazione Unica (CU) di datore di lavoro o ente pensionistico.
– Dati su mutui, ristrutturazioni, ecobonus, spese sanitarie, scolastiche, sportive. Sono oneri detraibili o deducibili, indicati nelle istruzioni 730.
– Dati catastali e canoni di locazione. Per canoni con cedolare secca, il 730 li gestisce in modo dedicato.
– Redditi occasionali e altri redditi ammessi. Conserva ricevute e documenti.
Per Redditi PF
– Registri e documenti della Partita IVA (fatture, corrispettivi, costi). Anche se sei forfettario, conserva le fatture di acquisto per prudenza probatoria.
– Quadri principali: LM (forfettario), RE/ RF/ RG (professionisti e imprese in ordinario o semplificato), RS per dati informativi. Verifica le istruzioni Redditi PF 2026.
– CU, redditi fondiari, redditi di capitale e altri componenti. Redditi PF è una dichiarazione unica e completa.
Errori, controlli e sanzioni
Controlli automatici e documentali
L’Agenzia delle Entrate effettua controlli formali e automatizzati. Per il 730 precompilato, alcune detrazioni sono già incluse. Se modifichi i dati, possono attivarsi verifiche documentali.
Per Redditi PF, i controlli seguono il DPR 600/1973. In caso di sviste, puoi inviare una dichiarazione correttiva nei termini o una integrativa.
Sanzioni e ravvedimento
Il D.Lgs. 471/1997 disciplina le sanzioni per errori e omessi versamenti. Il D.Lgs. 472/1997 prevede il ravvedimento operoso (art. 13). Paghi imposta, interessi legali e una sanzione ridotta in base al ritardo.
Se sbagli modello (es. presenti 730 ma avevi Partita IVA con redditi), potresti dover ripresentare con Redditi PF e regolare differenze e sanzioni. Meglio valutare a monte con le istruzioni ufficiali.
Novità operative 2026 da tenere d’occhio
Precompilata più ricca e platea stabile
Negli ultimi anni il 730 precompilato ha ampliato i dati caricati: spese sanitarie, interessi mutuo, bonus edilizi, assicurazioni, contributi. Nel 2026 si conferma l’approccio digitale, con più precompilazione e controlli incrociati.
Non risulta, allo stato, un’estensione del 730 ai redditi da Partita IVA. Chi ha attività professionale o d’impresa resta su Redditi PF. Verifica sempre le istruzioni 2026 dell’Agenzia e gli atti pubblicati sul sito istituzionale.
Il regime forfettario mantiene, in generale, la soglia di ricavi/compensi a 85.000 euro con soglia di uscita a 100.000 euro, secondo le modifiche normative intervenute negli anni passati. Resta l’obbligo di Redditi PF con quadro LM.
Esempi pratici
Solo lavoro dipendente
Hai una CU, paghi mutuo, e hai spese mediche. Usi il 730, ottieni il rimborso in busta paga. Se non hai sostituto, rimborso diretto dall’Agenzia.
Dipendente + prestazioni occasionali
Hai fatto consulenze sporadiche senza Partita IVA. Usi il 730 e indichi i compensi occasionali. Se superi soglie previdenziali, gestisci i contributi INPS separatamente.
Dipendente + Partita IVA forfettaria
Percepisci stipendio e compensi professionali in forfettario. Usi il Modello Redditi PF. Inserisci tutti i redditi e calcoli l’imposta sostitutiva nel quadro LM.
| Scenario | Modello da usare | Requisiti/Note operative | Scadenze chiave |
|---|---|---|---|
| Solo lavoro dipendente/pensione | 730 | Redditi da CU; oneri detraibili/deducibili; 730 anche senza sostituto | Invio 30/09/2026; rimborsi da luglio/agosto |
| Dipendente + redditi fondiari (locazioni o cedolare) | 730 | Fabbricati e terreni ammessi; gestisci cedolare nelle sezioni dedicate | Invio 30/09/2026; conguagli in busta paga/pensione |
| Dipendente + prestazioni occasionali | 730 | Nessuna Partita IVA; indica compensi occasionali; valuta INPS se dovuta | Invio 30/09/2026; eventuali debiti/crediti in conguaglio |
| Professionista forfettario (con o senza lavoro dipendente) | Redditi PF | Quadro LM; imposta sostitutiva; CU e altri redditi nello stesso modello | Dichiarazione 30/11/2026; saldo/1° acconto 30/06; 2° acconto 30/11 |
| Impresa individuale (semplificata o ordinaria) | Redditi PF | Quadri RG/RF; principi contabili e fiscali; F24 per imposte | Dichiarazione 30/11/2026; versamenti 30/06 e 30/11 |
| Pensionato senza sostituto (cessato in anno) | 730 senza sostituto | Rimborso/versamento gestiti dall’Agenzia; IBAN aggiornato | Invio 30/09/2026; rimborso dopo controlli |
FAQ
1) Ho Partita IVA in forfettario e anche uno stipendio: posso fare il 730 per lo stipendio e Redditi PF solo per la Partita IVA?
No, per lo stesso periodo d’imposta devi fare una sola dichiarazione completa. La presenza di redditi di lavoro autonomo con Partita IVA ti indirizza al Modello Redditi PF. In Redditi PF inserisci sia lo stipendio sia i redditi forfettari. Questo approccio evita incoerenze tra modelli. Le istruzioni del 730 escludono i redditi per i quali è obbligatoria la Partita IVA. La base è nel sistema normativo del TUIR (DPR 917/1986) e nelle istruzioni ufficiali annuali dell’Agenzia delle Entrate consultabili sul loro portale istituzionale.
2) Se ho solo prestazioni occasionali senza Partita IVA, posso usare il 730? Ci sono limiti?
Sì. Il 730 ammette redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la Partita IVA. Le prestazioni occasionali rientrano in questa categoria. Non esiste un limite fiscale “assoluto” per usare il 730. Esistono però effetti previdenziali se superi certe soglie e devi iscriverti alla Gestione Separata INPS per i contributi. Questa parte è previdenziale e distinta dalla dichiarazione. In sintesi: se non svolgi attività in modo abituale e organizzato, non hai Partita IVA e puoi usare il 730. Se l’attività diventa abituale, devi aprire Partita IVA e passare a Redditi PF.
3) Ho solo lavoro dipendente ma ho venduto un immobile: 730 o Redditi PF?
Dipende dal tipo di plusvalenza. Molte cessioni di abitazione principale non generano imposta. Se vendi un immobile diverso e realizzi una plusvalenza tassabile, puoi scegliere l’imposta sostitutiva del 26% dal notaio (imposta sostitutiva sulla plusvalenza). In alternativa, dichiari nel quadro appropriato. Le istruzioni 730 consentono alcune fattispecie. Se la casistica è complessa (terreni edificabili, impresa, lotti frazionati), l’uso di Redditi PF può essere necessario. Le basi sono nel TUIR e nelle prassi dell’Agenzia delle Entrate. Valuta la tua situazione con precisione prima di scegliere il modello.
4) Quali sono le sanzioni se sbaglio modello o dimentico dei redditi?
Gli errori sui versamenti sono sanzionati dal D.Lgs. 471/1997. Puoi ridurre l’impatto usando il ravvedimento operoso del D.Lgs. 472/1997, art. 13. Se presenti 730 quando dovevi presentare Redditi PF, potresti dover inviare una integrativa e versare differenze, interessi e sanzioni. Se dimentichi di dichiarare redditi, l’integrativa entro i termini riduce i rischi. Il DPR 600/1973 consente i controlli e gli accertamenti. Agisci in fretta: prima sistemi, meno paghi.
5) È vero che il 730 è sempre più “precompilato”? Cosa cambia davvero per me nel 2026?
Sì. Dal D.Lgs. 175/2014 in poi, l’Agenzia delle Entrate carica molti dati: CU, spese mediche, interessi sui mutui, assicurazioni, bonus edilizi, contributi. Nel 2026 la precompilata è più ricca e offre controlli automatici in tempo reale. Resta tua la responsabilità di verificare che i dati siano corretti. Se modifichi o aggiungi oneri, puoi essere selezionato per controlli documentali. Se operi con Partita IVA, la precompilata non sostituisce il Modello Redditi PF. Devi comunque compilare i quadri della tua attività e gestire pagamenti con F24. La fonte operativa sono le istruzioni annuali pubblicate dall’Agenzia e le norme su Normattiva.
