Le tasse che pagherai per la tua attività in Partita IVA variano a seconda del tuo regime fiscale:
Se applichi il regime forfettario, paghi un’imposta sostitutiva del 15% o del 5% per i primi 5 anni di attività e non devi applicare l’IVA ai tuoi prezzi.
Con questo regime fiscale non potrai scaricare le spese effettivamente sostenute per la tua attività ma solo una quota determinata forfettariamente secondo un valore detto coefficiente di redditività.
La base imponibile per il calcolo delle tasse si trova moltiplicando gli incassi totali dell’anno per il coefficiente di redditività e poi sottraendo i contributi versati l’anno precedente.
Ad esempio, Laura è un’avvocata in regime forfettario con tassazione al 15% che ha incassato 40.000€, l’anno scorso ha versato 10.000€ di contributi e il coefficiente di redditività per la sua attività è il 78%.
- imponibile fiscale: (40.000€ x 78%) – 10.000€ = 21.200€
- imposta sostitutiva: 21.200€ x 15% = 3.180€
- Imposta sostitutiva da pagare: 7.860€
Se applichi il regime ordinario, paghi l’IRPEF con il sistema degli scaglioni ad aliquote progressive. Per il 2023 le percentuali sono:
| Reddito imponibile | % di IRPEF |
| fino a 15.000€ | 23% |
| da 15.000,01€ fino a 28.000€ | 25% |
| da 28.000,01€ fino a 50.000€ | 35% |
| oltre i 50.000,01€ | 43% |
Le percentuali si applicano sulla base imponibile che si calcola sottraendo al totale che hai incassato nell’anno le spese che hai sostenuto per la tua attività e i contributi che hai versato per l’anno precedente.
Con questo regime fiscale devi applicare l’IVA sulle tue fatture, dovrai farla pagare ai tuoi clienti e poi versarla allo stato. Per questo motivo non rientra nei calcoli delle tasse che devi pagare.
Ad esempio, Massimo è un calzolaio che lo scorso anno ha incassato 60.000€, ha avuto spese per 30.000€ e ha versato contributi per 10.000€.
- imponibile fiscale: 60.000€ – 30.000€ – 10.000€ = 20.000€
- tasse primo scaglione: 15.000€ x 23% = 3.450€
- imponibile secondo scaglione: 20.000€ – 15.000€ = 5.000€
- tasse secondo scaglione: 5.000€ x 25% = 1.250€
- totale IRPEF da pagare: 3.450€ + 3.250€ + 1.250€ = 4.700€
Per avere una panoramica completa dei costi dell’attività bisognerebbe calcolare anche i contributi sull’anno corrente ma, per semplicità, in questo articolo ci siamo concentrati solo sulle tasse.
Per avere una panoramica completa di tutti i costi che dovrai sostenere per la tua attività, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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